Как продать подаренную квартиру без уплаты налога?

Как платить налог с продажи подаренной квартиры

Доход с продажи подаренной гражданину квартиры облагается налогом, как и в случае с продажей иных видов недвижимости. Однако, налогообложение данного дохода имеет особенности. Изучим их.

Доходы с продажи подаренной квартиры и обычной: в чем разница в их налогообложении?

В соответствии с законодательством РФ налогооблагаемыми в общем случае являются любые доходы гражданина — в частности, те, что представлены доходом от продажи недвижимости. Соответствующий доход, равно как и иные, что могут быть получены физлицом, облагается НДФЛ по ставке в 13%.

Вместе с тем, налогообложение доходов от реализации объектов недвижимости с разным правовым статусом может различаться исходя из норм законодательства, регулирующего правоотношения, предмет которых — купля-продажа объектов недвижимости с разным статусом.

Данная особенность наблюдается и при сопоставлении налогообложения дохода от продажи квартиры, купленной налогоплательщиком самостоятельно и доходов от продажи недвижимости, подаренной гражданину. Разница между соответствующими схемами налогообложения будет прослеживаться:

В длительности периода, в течение которого необходимо владеть жильем, чтобы при его продаже не платить налоги.

В случае с жильем, которое не подарено налогоплательщику, а куплено им, соответствующий период должен составлять 5 лет и более в случае, если квартира куплена после 01.01.2016 года. Если ранее — 3 года. Кроме того, с 1 января 2020 года для владельцев единственного жилья минимальный срок владения недвижимостью также сократился с 5 до 3 лет.

В случае с жильем, которое не куплено налогоплательщиком, а подарено ему, соответствующий период во всех случаях должен составлять 3 года и более.

Примечательно, что законом субъекта РФ соответствующие периоды могут быть уменьшены вплоть до нуля. Не исключено, что на уровне региональных правовых актов разница в подходах к регулированию доходов от продажи подаренных и обычных квартир будет отсутствовать или выражаться в иных критериях.

В возможности применить налоговый вычет, представленный расходами на приобретение жилья.

Очевидно, что в случае, если квартира подарена налогоплательщику, то никаких расходов, связанных с ее покупкой, он не несет. Поэтому, налог с продажи квартиры, полученной по дарению, не может быть уменьшен на сумму соответствующего вычета.

В свою очередь, гражданин, продающий квартиру, которая когда-либо куплена им, вправе уменьшить налогооблагаемую базу при исчислении налога на сумму расходов по приобретению данной квартиры. Разумеется — только если соответствующие расходы подтверждены (например, договором купли-продажи, банковскими документами).

Савельев С.В. в 2010 году купил квартиру за 1 200 000 рублей. В 2016-м решил перепродать ее, и нашел покупателя, который готов приобрести соответствующий объект недвижимости за 1 700 000 рублей.

Савельев вправе уменьшить сформированную по умолчанию налогооблагаемую базу — в 1 700 000 рублей, на сумму расходов по приобретению квартиры. Фактическая налогооблагаемая база составит, таким образом, 500 000 рублей (1700 000 — 1 200 000). С нее Савельев должен будет уплатить налог в величине 65 000 рублей (13% от 500 000).

В возможности применить имущественный вычет, исчисляемый на основе расходов на приобретение жилья.

Данная налоговая привилегия является достаточно близкой по существу к предыдущей, правда, с юридической точки зрения не имеющая с ней точек соприкосновения. Она предполагает использование налогового вычета, фактическая величина которого составляет 13% от расходов на покупку жилья, для уменьшения налога, который гражданину может понадобиться уплатит после продажи соответствующего объекта недвижимости. В данном случае правомерно говорить о возможности взаимного зачета вычета и налога (в том числе частичного взаимозачета).

Важный нюанс: рассматриваемая схема оптимизации налога возможна только в случае, если квартира продается в том же году, за который оформляется вычет.

Сергеев А.С. в 2015 году купил квартиру за 1 700 000 рублей. С этой суммы он может исчислить вычет в величине 221 000 рублей (13% от 1 700 000). В том же году он рассчитывает продать другую квартиру — которая до этого была ему подарена братом. На величину вычета с расходов на покупку своего жилья (или часть данного вычета) он может уменьшить фактический налог, начисленный на доход с продажи подаренной квартиры.

Таким образом, имущественный вычет с подаренной квартиры исчислить нельзя, так как гражданин в этом случае не несет расходов, с которых могла бы быть исчислена компенсация. Но если у человека имеются расходы на приобретение другой квартиры, то он вправе использовать имущественный вычет с них в целях компенсации налога за продажу подаренной квартиры.

Доходов с продажи подаренной квартиры и обычной: что общего в их налогообложении?

В свою очередь, полезно будет изучить то, что объединяет процедуры налогообложения дохода с продажи обычной квартиры и подаренной. В данном аспекте разница между соответствующими процедурами отсутствует, если рассматривать:

Применение в целях уменьшения налогооблагаемой базы фиксированного вычета в размере 1 000 000 рублей.

Данный вычет предоставляется в качестве альтернативы тому, который предполагает использование в целях уменьшения налоговой базы документально подтвержденных расходов по приобретению жилья. Вне зависимости от того, куплена ли квартира или подарена, соответствующий вычет может быть использован.

Петров В.Н. решил продать подаренную ему квартиру за 3 000 000 рублей. Номинальный налог с соответствующих доходов составит 390 000 рублей (13% от 3 000 000). Но Петров решает применить разрешенный законодательно фиксированный налоговый вычет, вследствие чего налогооблагаемая база с полученного им дохода уменьшается до 2 000 000 рублей. В итоге Петров должен будет заплатить в бюджет НДФЛ в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Учет кадастровой цены при определении налогооблагаемой базы (при продаже квартиры, подаренной или купленной после 01.01.2016 года).

Если доходы гражданина от продажи жилья, подаренного или купленного после 01.01.2016 года, меньше, чем величина кадастровой цены данного жилья (по состоянию на 1 января года, в котором квартира была зарегистрирована в Росреестре), умноженной на 0,7, то налогооблагаемая база считается равной кадастровой цене объекта недвижимости, умноженной на 0,7.

Если доходы гражданина от продажи жилья больше, чем величина кадастровой цены, умноженная на 0,7, то налогооблагаемая база принимается равной соответствующим доходам.

В обоих случаях, безусловно, налогооблагаемая база может быть уменьшена на тот или иной доступный вычет (исходя из тех критериев, что рассмотрены нами выше).

Степанов Ю.С. в июне 2016 года купил квартиру, кадастровая цена которой составила 3 000 000 рублей. В сентябре 2016 года у него появилась возможность выгодно перепродать ее — за 3 500 000 рублей. Кадастровая цена квартиры, умноженная на 0,7, составляет 2 100 000 рублей. Она меньше, чем доход, полученный Степановым от продажи жилья. Поэтому, налогооблагаемая база (без учета возможных вычетов) по соответствующему доходу составит 3 500 000 рублей.

В случае, если кадастровая цена жилья не определена по состоянию на 1 января года, в котором объект недвижимости был зарегистрирован в Росреестре — рассматриваемое правило, одинаковое как для купленных квартир, так и для подаренных, не применяется.

Стоит отметить, что величина коэффициента, на который умножается кадастровая цена объекта недвижимости, может быть уменьшена вплоть до нуля нормативным актом, принимаемым на уровне субъекта РФ. Но не допускается установление дифференцированного коэффициента для обычных и для подаренных квартир: в этом смысле правило остается общим для обоих типов недвижимости.

Резюме «Вопрос-ответ»

Нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры в принципе?

Да, как и при продаже любых объектов недвижимости — если законом прямо не определены механизмы освобождения продавца от соответствующего налога.

В каких случаях продавец подаренной квартиры освобождается от уплаты налога на доход с ее продажи?

Это возможно, если он владел подаренной квартирой в течение периода, составляющего 3 года и более.

Каким образом можно уменьшить налог на продажу подаренной квартиры?

Для этого есть следующие основные способы:

применение фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, который снижает налогооблагаемую базу;
применение имущественного налогового вычета (если налогоплательщик имел расходы на покупку какого-либо другого жилья за свой счет).

Как определяется размер налогооблагаемой базы при исчислении налога с продажи подаренной квартиры?

Если квартира была подарена гражданину до 01.01.2016 года, то налогооблагаемая база принимается равной (без учета вычетов, которые могут быть применены) сумме доходов от сделки купли-продажи жилья.

Если квартира была подарена гражданину после 01.01.2016 года, то соответствующая база (без учета возможных вычетов) зависит от того, определена ли для данной квартиры кадастровая цена по состоянию на 1 января года, в котором она была подарена. Если определена, и ее величина, умноженная на 0,7, больше суммы сделки по купле-продаже, то налогооблагаемая база принимается равной кадастровой цена квартиры, умноженной на 0,7. Если нет — база принимается равной сумме сделки по купле-продаже. В обоих случаях, безусловно, могут быть по желанию налогоплательщика применены различные вычеты — по схемам, рассмотренными нами выше.

Установлены новые правила обложения НДФЛ доходов от продажи полученного в дар имущества

GeneGlavitsky / Depositphotos.com

В Налоговый кодекс были внесены поправки в части особенностей исчисления НДФЛ с доходов от продажи полученного в дар имущества, а также применения имущественного налогового вычета в отношении таких доходов (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”).

НК РФ дополняется новой статьей, регулирующей порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Согласно новым правилам, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

В отношении доходов от подаренного имущества установлено, что доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по данным ЕГРН.

Если налогоплательщик самостоятельно не уплатил налог и не представил декларацию, то налоговый орган рассчитывает налог на основании имеющихся у него данных.

Законом также устанавливаются и новые правила применения вычета в отношении доходов от продажи имущества ранее полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения. Теперь, налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если же в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами налог не взимается, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее.

В отношении же объектов имущества, приобретенного в рамках программы господдержки семей, имеющих детей (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ), установлен иной порядок. Так, доход от продажи такой недвижимости можно уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика в таком объекте.

При этом должны соблюдаться все следующие условия:

расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика, имеющим сертификат на материнский (семейный) капитал или его супругом (супругой);
величина расходов на приобретение имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика в целях налогообложения.

Как указывается в новых положениях, вышеуказанный порядок применяется и в случае, если доля в объекте имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Читать еще: Как оформить доверенность на дарение доли квартиры?

Кроме того, определено право на вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам или займам, полученным не только от банков, как было установлено ранее, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Указанный вычет могут получить родители, оформившие недвижимость в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а теперь также и детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Продажа квартиры, полученной по дарственной: нужно ли платить налог?

Многие интересуются: после продажи подаренной недвижимости у ее владельца образуются на руках солидные капиталы.

Так вот как рассматривает данную ситуацию российский закон? Считает ли он данные деньги полученным доходом, с которого необходимо заплатить 13% подоходного налога, или все же нет.

Ведь это имущество когда-то было когда-то куплено, то есть, заработанные в то время средства тогда и были обложены налогом, а затем просто перешли в формат недвижимости?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа . Это быстро и бесплатно !

Нужно ли платить пошлину за недвижимость, обретенную по дарственной?

Согласно ст.209 НК РФ налогом на доходы физического лица облагаются все его экономические выгоды. То есть, в базу по НДФЛ автоматически включаются все доходы, право на распоряжение которыми возникло у гражданина (в соответствии с п.1. ст.210 НК РФ), но только те, которые можно оценить и учесть (в соответствии со ст.41, а также со ст.23 НК РФ).

Значит, согласно закону, налогом на доходы физических лиц должна облагаться и сумма, полученная от продажи подаренной квартиры. А размер выгоды в данном случае зависит от двух параметров, которые закон определяет так:

Субъект налогообложения продает принадлежащее ему имущество, располагающееся на территории РФ. В соответствии с подпунктом 5, п.1, ст.208 НК РФ – это является основанием для включения 100% данных доходов в налогооблагаемую базу по НДФЛ за вычетом тех расходов, которые данный субъект понес при получении данного объекта недвижимости в собственность.
При приобретении продаваемого объекта недвижимости налогоплательщик не понес никаких расходов, так как получил данную квартиру в подарок.

В этой связи (так как расходы равны 0), в расчет при уплате налога должна попадать полная стоимость продаваемого объекта недвижимости. Изначально, в соответствии с письмами Минфина РФ в расчет принималась именно рыночная стоимость подаренной недвижимости.

Но существуют обстоятельства, которые полностью освобождают налогоплательщика от включения стоимости сделки по продаже ранее подаренного ему объекта недвижимости в базу по НДФЛ. Это следующие случаи:

Освобождение от уплаты НДФЛ предоставляется в случае, если недвижимость была получена в дар более, чем за 5 лет до момента ее продажи.
Если квартира подарена близким родственником (перечень таких лиц определяется в п.18.1 ст.217 НК РФ – это родители; дети; сестры и братья; внуки; бабушки и дедушки), то недвижимость можно продать без уплаты НДФЛ лишь спустя 3 года после регистрации дарственной в Росреестре.

Во всех остальных случаях учитывать стоимость проданного объекта недвижимости при составлении декларации о доходах, согласно НК РФ, нужно в обязательном порядке.

Реализация подаренного имущества: НДФЛ

Величина НДФЛ в том числе и на проданную (а ранее полученную в дар) квартиру или иной объект недвижимости – те же 13%. Однако для того, чтобы внести в бюджет корректную сумму – не переплатить и не попасть под статью о неуплате налогов – требуется знать все особенности начисления налоговых вычетов и освобождений. Рассмотрим ситуацию более подробно.

Изменения в Налоговом кодексе РФ

01 января 2016 года вступили в действие поправки в Налоговый кодекс РФ, которые конкретизировали порядок начисления НДФЛ по сделкам с недвижимостью:

Во-первых, это касается уплаты налога. До 01.01.2016 г. в расчет (в общем случае) бралась стоимость продаваемого объекта, указанная в договоре купли-продажи. С начала 2016 года учитывается кадастровая стоимость недвижимости. Однако расчет налога по ней применяется в случае, если цена продажи в договоре указана ниже, чем стоимость, указанная в кадастре.
Во-вторых, к стоимости продаваемой недвижимости с 01.01.2016 г. при уплате налога применяется понижающий коэффициент 0,7. И далее уже эту величину умножаем на ставку налога. (Это своеобразная льгота государству своим гражданам – до указанной даты эта мера не применялась).
В-третьих, период, после истечения которого стоимость продажи объекта недвижимости можно уже и вовсе не включать в налогооблагаемую базу, с 01.01.2016 г. увеличился с 3-х до 5-ти лет.
В-четвертых, до 01.01.2016 года стоимость проданного объекта недвижимости, полученного в дар от родственника или члена семьи, можно было сразу не учитывать в налогооблагаемой базе по НДФЛ (когда бы ни состоялся факт продажи). Но сейчас подаренные перечисленными людьми квартиры не облагаются НДФЛ после их продажи лишь в том случае, если данные объекты недвижимости были проданы не ранее, чем через 3 года после факта регистрации в Росреестре договора дарения.

Размер сборов

Величина налоговой ставки по НДФЛ уже долгое время в нашей стране остается без изменений и составляет 13%. Без каких-либо изменения она осталась и после принятия данных поправок в Налоговый кодекс (относительно порядка оплаты налога с продаваемых, а ранее полученных в дар, объектов недвижимости).

Применение имущественного вычета

Также существуют 2 варианта применения имущественных вычетов, которые, к тому же, не зависимы друг от друга:

если стоимость сделки составляет 10 млн.р., то для целей налогообложения следует сначала применить коэффициент 0,7, а затем из полученной величины вычесть еще 1 млн.р.:

10 млн.р. * 0,7 – 1 млн.р. = 6 млн.р.
Если на выручаемые от продажи ранее подаренного объекта недвижимости в том же расчетном периоде приобретается новый (к примеру, если речь идет об улучшении жилищных условий), то НДФЛ должен выплачиваться с разницы между полученными в результате продажи недвижимости деньгами и затраченными по результатам покупки нового объекта.

При этом при расчете налога учитывается не только стоимость сделки вновь приобретенного объекта (она, разумеется, уменьшает налогооблагаемую базу), но и:

затраты на строительство, переустройство и ремонт данного объекта;
все совокупные расходы на оформление сделки или же на приватизацию.

В последнем случае может возникнуть ситуация, когда получаемая в итоге сумма разницы между стоимостью проданного объекта (взятого за минусом положенного 1 миллиона рублей стандартного вычета) и ценой нового, является отрицательной. В этом случае закон предусматривает, что 13% от данной суммы подлежит возврату из бюджета в пользу налогоплательщика.

Таким образом, величина выплачиваемого (а иногда и получаемого) налога зависит сразу от нескольких факторов, а именно:

когда осуществляется сделка по продаже квартиры, полученной по договору дарения (в привязке к тому моменту, когда этот объект недвижимости был подарен);
кто именно осуществлял дарение;
осуществлялось ли приобретение нового объекта и если да, то платится сбор, который зависит от его стоимости.

Когда подавать декларацию?

Оплатить НДФЛ следует не позднее, чем до 15 июля года, следующего за отчетным (то есть, того года, в котором была осуществлена сделка по продаже квартиры). А декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки. Подавать декларацию можно:

Обратившись непосредственно в районное отделение ФНС, по месту регистрации налогоплательщика.
Через личный кабинет на интернет-портале ФНС.
Декларацию можно также отправить по почте (на адрес районного отделения ФНС РФ по месту регистрации налогоплательщика). В этом случае датой предоставления декларации будет считаться дата отправки ее по почте.

Через сколько лет можно продать собственность без уплаты сбора?

Имеет смысл подвести некоторое резюме: итак, когда же можно начинать продавать свой объект недвижимости, чтобы получить возможность вообще не платить с него НДФЛ?

До наступления 2016 года это можно было сделать после 3 лет владения подаренной недвижимостью. Кроме того, продать и не платить налог можно было в любое время, если дарителем был член семьи или же близкий родственник.
После 01.01.2016 года продать подаренный объект недвижимости без уплаты налога можно только после 5 полных лет владения им (согласно п.4 ст.217.1 НК РФ). А если дарителем выступал член семьи или родственник, то после 3 лет с даты регистрации договора дарения (в соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ).

Порой, знание деталей Налогового кодекса способно принести доход буквально на пустом месте, не говоря уже о ситуации, где в общем случае должны существовать только расходы. Использование предусмотренных законом вычетов по НДФЛ в случае, если продаваемый объект недвижимости был подарен, может реально принести продавцу недвижимости очень существенный дополнительный доход (особенно при покупке нового объекта).

Главное здесь правильно оценивать ситуацию, корректно заполнить декларацию, иметь под рукой все требуемые документы… или же изначально обратиться к профессиональным юристам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Правила оплаты налога на подаренную квартиру в 2020 году: при дарении и последующей продаже

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества. Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

супруги между собой;

родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);

усыновители и усыновленные;

бабушки/дедушки и внуки;

сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.

Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.

Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.

Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

дарственную на квартиру;

выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;

декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;

паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;

уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.

Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья. Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы. Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;

во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;

дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;

дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.

Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.

После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.

Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.

Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

4 способа продать квартиру без уплаты налога

Если Вы недавно продали или только планируете продажу квартиры (или любого другого вида недвижимого имущества), Вы должны знать наверняка: придется ли Вам платить налог с продажи и если да, то сколько? И попадаете ли вы в список случаев, когда можно обойтись без уплаты налога?
Проблема заключается в том, что нужно понять, не только подлежит ли налогообложению Ваша сделка купли-продажи, но если подлежит – то и произвести эти выплаты. Если этого не сделать, то последуют значительные штрафные санкции, поскольку, как мы все помним, «незнание закона не освобождает от ответственности».
Однако на каждое правило всегда приходятся исключения, и в случае с уплатой налога есть ряд моментов, когда можно оптимизировать или вовсе исключить эти затраты.

После прочтения этой статьи Вы сможете точно ответить, будет ли Ваша сделка купли-продажи облагаться налогом на прибыль. К тому же на основе этих данных, Вы сможете самостоятельно вычислить, какая сумма подлежит уплате в казну, а также что можно сделать для того, чтобы уменьшить или не платить налог

Для многих людей ключевым вопросом при продаже недвижимости становится не только предполагаемая прибыль с продажи, но и вопрос: придется ли с этой сделки заплатить налог? Со стороны государства сделка купли-продажи рассматривается как получение прибыли продавцом и облагается немалым налогом, а именно по ставке 13%.

Основное правило в этом случае гласит: Платить налог нужно в том случае, когда с продажи жилья получена прибыль. То есть если Вы продали недвижимость дороже, чем ее приобретали, то нужно заплатить налог государству в виде 13% от сумм разницы.

Но нередко случаются ситуации, в которых продавец освобождается от уплаты налога.

Большой срок владения недвижимостью

Если вы владеете недвижимостью достаточно долгий срок, то можно не платить налог. В цифрах, это владение недвижимостью более 5 лет, если недвижимость была приобретена в собственность после 01.01.2016, и более 3 лет, если собственность была получена до этой даты. Ключевым моментом тут является именно факт получения собственности, а не договор купли-продажи. Например, в случае покупки недвижимости в рамках долевого участия, разница между договором долевого участия и получением собственности может достигать нескольких лет.
«Льготный» срок владения недвижимостью, а именно 3 года для освобождения от уплаты налога, подходит также в случаях, когда недвижимость переходит от одного лица к другому, но не посредством купли-продажи.

процесс дарения или наследования среди родственников

процесс приватизации

пожизненная рента с иждивенцем.

Все описанные ситуации являются не столь распространенными на рынке, однако не стоит о них забывать. Важно также, что при владении имуществом менее предельно допустимого срока (3 или 5 лет) обязательно необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в независимости от уплаты налога.

С продажи недвижимости НЕ получена прибыль

Бывает так, что жилье продается дешевле или за такую же стоимость, что и приобреталось ранее. Тогда с этой сделки продавец не получает никакую прибыль. Для того чтобы понять – получена прибыль или нет, нужно обратиться к расчетам.
Для расчета используется достаточно простая формула:
«цена продажи – цена покупки = прибыль»
Искусственное занижение цены продажи в договорах привело к новым правкам в законодательстве. Сейчас в расчет принимается также кадастровая стоимость объекта. А именно, берется наивысший показатель: коэффициент 0,7 от кадастровой стоимости жилья или цена продажи.

Для наглядности, давайте рассмотрим пример.

Иванов Вадим купил квартиру 01.01.2018 года за 3 млн. рублей. Продает он квартиру 02.01.2019 года также за 3 млн. рублей. То есть, 3 млн. рублей – 3 млн. рублей =0. Прибыли нет, соответственно, и налог платить не нужно.

Однако сейчас важно учитывать и кадастровую стоимость объекта.

Предположим, кадастровая стоимость составляет 5 млн. рублей. Тогда 5 млн*0,7 (3,5 млн.) – 3 млн. рублей (стоимость покупки) = 500 000 рублей. Это прибыль, которую Иванов Вадим получил от реализации этой квартиры. И от суммы 500 т.рублей он должен заплатить налог. Налог в данном случае составит 65 т.рублей (500 000*0,13 = 65 000).
Если же кадастровая стоимость составляет 3 200 000 рублей, то коэффициент от кадастра (3,2 *07 = 2,24 млн. рублей) меньше, чем сумма продажи (3 млн.рублей), поэтому расчет становится таким же, как в первом случае 3 млн. рублей – 3 млн. рублей =0.

При подсчёте не забывайте про коэффициент 0,7 от кадастровой стоимости жилья!

Имущественный вычет в размере 1 млн. рублей

Существует стандартный имущественный вычет на приобретение недвижимости в размере 1 млн. рублей. Такой «бонус» со стороны государства сделан для развития рынка недвижимости и уменьшения нагрузки на продавцов. Воспользоваться этим правом могут только граждане, которые осуществляют выплаты НДФЛ, неограниченное количество раз, но не более одного раза за отчетный налоговый период.

Рассмотрим на примере.

03.04.2018 Кузнецов Петр получил квартиру с кадастровой стоимость. 2,5 млн. рублей посредством процесса дарения. Он продал эту квартиру 03.05.2018 года за 1,5 млн.рублей. В этом случае наибольший показатель – коэффициент от кадастровой стоимости (2,5*0,7) составил 1, 75 млн. рублей.
Расчет прибыли: 1, 75 млн.руб. (2,5 *0,7) – 1 млн. =750 000. Это прибыль, с которой ему нужно уплатить налог. В этом случае налог составит 97 500 рублей.

Этот имущественный вычет чаще используется в ситуациях, когда недвижимость приобреталась за средства меньшие 1 млн. рублей, или в сделках, в которых нет подтверждающих расходов приобретения имущества.

Возврат налога в размере 260 000 рублей

Важно помнить и еще один «бонус», что у каждого работающего гражданина есть право получить возврат налога с покупки недвижимости. Максимальная сумма составляет 260 000 рублей (13% от 2 млн.рублей – максимально предельная сумма покупки). Этот возврат можно оформить только один раз за всю жизнь. Так, если это право не было реализовано ранее, то можно уменьшить сумму уплаты налога на эти значения.

Например, Петров Михаил приобрел дом 05.05.2018 за 4 млн. рублей. Он продал его 01.01.2019 за 5 млн. рублей (кадастровая стоимость 5,5 млн. рублей). Берем больший показатель 5 млн.- 4 млн. = 1 млн. Это прибыль с реализации недвижимости и с нее нужно заплатить налог в размере 130 000 рублей. Но поскольку Иванов Вадим еще не реализовал право возврата налога, то он может уменьшить эту сумму (130 000 – 260 000 = — 130 000). При минусовом значении прибыли налог не нужно платить совсем. Но тут одно очень важное допущение: Петров Михаил должен официально работать и исправно осуществлять все положенные выплаты в налоговые инстанции.

Самым первым делом при продаже недвижимого имущества нужно определить срок владения. Помним, что если 5 и более лет в собственности – налог не платим и не декларируем. Если меньше 3 – то платим и декларируем. А если больше 3, но меньше 5 – смотрим особые условия, но в любом случае декларируем. Если «срок владения» не освобождает от уплаты налога, то необходимо рассчитать, получена ли прибыль от этой сделки. Для этого узнаем кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в который проведена сделка. Не забываем про «бонусы» в виде 1 млн.рублей при отсутствии подтвержденных расходов и 260 000 рублей при неиспользованном ранее правом на налоговый вычет.

Теперь можете смело продавать свою недвижимость, следуя правилам уплаты налога и зная все тонкости законодательства. Иногда стоит подождать пару месяцев и продать квартиру без лишних материальных издержек.
Желаем Вам только выгодных сделок!

Налог с продажи подаренной квартиры в 2020 году

Надежда Тихонова Последние изменения: май, 2020 5,407

Особенности процесса уплаты налога с квартиры, полученной по договору дарственной
С этой проблемой сталкиваются все обладатели недвижимости, которая досталась им на основании договора дарственной. Налог с продажи подаренной квартиры платится в той же величине – 13% от суммы, граждане по-прежнему имеют возможность освободиться от необходимости вносить этот платёж или уменьшить его размер, зато немного изменились основания для уплаты.
Регламентирует процесс дарения глава 32 Гражданского Кодекса РФ. Согласно закону, под дарением понимают процесс отчуждения имущества, находившегося в собственности дарителя, в пользу одариваемого. Сделка заключается безвозмездно и это ключевая характеристика договора дарения. Если получатель дара откажется его принять, сделка будет считаться недействительной ввиду того, что для признания её действительной требуется согласие обеих сторон.

Установленная величина налоговой ставки

Нововведение вступило в силу в начале 2016 года ввиду того, что в соглашении о продаже сторонами часто указывалась заниженная стоимость недвижимости. Это делалось с целью уменьшения суммы налога к оплате. Использование кадастровой стоимости позволяет более точно определить эту величину. Новая методика расчёта применяется относительно тех объектов недвижимости, право собственности на которые было зарегистрировано после 01.01.2016г. Купленные ранее объекты облагаются налогом по такому же принципу, как и ранее.
Сегодня минимальный срок владения подаренной недвижимостью – больше 5 лет, это позволяет владельцу попасть в категорию льготников. Такой продавец освобождается от необходимости выплачивать налог.

Оба эти примера наглядно показывают, как может меняться база налогообложения. Первый вариант – это цена объекта на основании договора купли-продажи, во втором – кадастровая стоимость, которую умножают на коэффициент 0,7.

Как правильно выполнить расчёт налога

Для этого потребуется понять, что рыночная цена объекта, которую выставляет сам продавец – вещь субъективная. Она формируется, исходя из инфраструктуры района, где располагается квартира, из ремонта и общего состояния квартиры, квадратуры и пр. Кадастровая определяется иначе. Для этой цели специалисты точно определяют метраж объекта, дальше специалист органа кадастра изучает квартиру по нескольким показателям, определяя конечную цену объекта в соответствии с местом его расположения.
В большинстве случаев кадастровая стоимость оказывается ниже рыночной, поэтому платить 13% НДФЛ нужно именно с неё. Чтобы высчитать точную величину подлежащего к уплате налога ещё до заключения сделки купли-продажи, потребуется пригласить оценщика из кадастровой палаты. Он проводит измерения, после чего можно переходить к выполнению подсчётов.

Если даритель и одариваемый не близкие родственники – срок владения объектом значения не имеет. В случае продажи квартиры, полученной по договору дарения от близкого родственника, владелец освобождается от уплаты 13% НДФЛ, когда жилье было в его собственности больше 5 лет (если право собственности зарегистрировано после 2016 года, иначе действуют прежние правила – чтобы не платить налог, достаточно 3 года владения).
Итак, начиная с 2016 года при расчёте суммы налогообложения в учёт всегда берётся максимальная величина: либо кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 либо же договорная. Продавец должен сам сравнить эти две величины и уплатить 13% из большей из них.

Зачем и кому нужна налоговая декларация 3-НФДЛ при договоре дарения

Как было отмечено выше, декларацию 3-НДФЛ при продаже подаренной квартиры подают все одаряемые: и, если они близкие родственники с дарителем и, если степень родства не предполагает получения льгот. Так гласит Налоговый кодекс, согласно которому и резиденты, и нерезиденты страны обязаны уведомлять ИНФС о доходах и расходах.
Не имеет значения, подарена ли доля или квартира целиком. Тип объекта недвижимости тоже неважен: квартира в новостройке, частный дом, доля дома – декларация подаётся в любом случае. Если человек впервые столкнулся с необходимостью готовить этот документ, ему стоит изучить ряд рекомендаций либо обратиться за консультацией к частному специалисту.

К декларации 3-НДФЛ потребуется приложить такой пакет документов:

Паспорт заявителя, его копию и оригинал;

Документы, доказывающие факт купли-продажи. Расписки, чеки или любые другие платёжные документы, на основании которых можно понять, какую прибыль гражданин получил в результате заключения сделки;

Оригинал и копию договора дарения;

Акт о приёме-передаче объекта покупателю.

Порядок подачи декларации определяется законом и включает в себя несколько этапов. Сперва собственник идёт в Росреестр, где официально регистрирует своё право собственности на квартиру. Дальше собирает пакет документов, получает бланк декларации 3-НДФЛ в территориальном органе налоговой службы или скачивает с официального сайта. Форму можно заполнить от руки и передать лично по адресу территориального органа ФНС или направить документы через портал дистанционно, что позволит сэкономить время. Декларацию передают до 30 апреля, иначе за не предоставление данных придётся уплатить штраф в размере от 5% от неуплаченной суммы.

В декларации 3-НДФЛ прописываются такие данные:

Реквизиты территориального налогового органа, куда подаётся документ;

Личные данные лица, которое подаёт декларацию;

Сведения о величине налога, подлежащего уплате;

Основание для получения дохода – гражданско-правовой договор;

Код дохода.

Дальше на документе проставляется дата, подпись и инициалы. В документе не допускаются ошибки, исправления, неточности, заполнение разноцветными ручками и пр.

Как уменьшить подлежащую выплате сумму

При уплате НДФЛ с проданной квартиры продавец по закону имеет право на получение имущественного вычета. Аналогичное право даётся ему в том случае, если в этом же году он решил приобрести новое жильё. В этом случае НДФЛ необходимо уплатить с разницы между величиной дохода, полученного от продажи и расходами на покупку новой недвижимости.
Сократить сумму можно двумя путями: получить вычет миллион рублей или компенсацией расходов на приобретение нового жилого объекта. Величина такого имущественного вычета не может быть больше 2 миллионов, использовать его можно лишь единожды.

Чего ждать, если не платить или не подать декларацию 3-НДФЛ

Несвоевременная уплата налога или уклонение от этого – решение крайне сомнительное. Если налоговая примет вас за неплательщика, она вправе начать начислять пеню и штрафы от 5 до 30% за каждый календарный месяц просрочки:

Если декларацию не предоставить до крайнего срока (30 апреля года, идущего за отчётным) – штраф 15% от суммы положенного к уплате налога;

В ситуации, когда гражданин пропустит установленные сроки уплаты (до 15 июля) – штраф 20% или 40% в случае злостной неуплаты;

Пеня начисляется ежедневно, начиная с 16 июля.

Избежать таких последствий поможет своевременная подача декларации и уплата налога. Мы рекомендуем передавать декларацию и документы в налоговый орган лично, это позволит вам наверняка удостовериться, что пакет был принят на рассмотрение и никаких задержек не будет. Как альтернатива – отправить декларацию можно почтой, но в этом случае необходимо стараться сделать все заранее, чтобы обошлось без просрочек. Если от вашего имени будет действовать доверенное лицо – важно, чтобы у него была оформленная и заверенная подписью нотариуса доверенность.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.