Какая декларация заполняется при продаже квартиры?

Какая декларация заполняется при продаже квартиры?

Декларирование доходов от продажи квартиры

Когда при продаже квартиры возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи квартиры возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения квартирой для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил квартиру 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г.. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил квартиру 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал квартиру в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., а кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб. * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Читать еще:  Могут ли выселить из неприватизированной квартиры?

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи квартиры можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели квартиру у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили квартиру в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб.. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб. НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение квартиры
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что квартира была оплачена вами
  4. Копия договора на продажу квартиры

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 рублей. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Документы для декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если собственник до продажи жилой недвижимости владел ею менее 3 лет, ему необходимо заплатить налог в бюджет. Предварительно совершенную сделку требуется задекларировать в налоговых органах. Для этого нужно заполнить бланк и подать дополнительные документы.

Читать еще:  Недвижимость в зачет при покупке новой квартиры

Налог при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет

Доходы физических лиц в России облагаются налогом. Эта норма распространяется и на доход, полученный при продаже квартиры. Однако при соблюдении ряда условий все собственники, желающие продать недвижимость, освобождаются от этих обязательств. Законодательство РФ устанавливает минимальный срок владения жильем. Если собственник его соблюдает, он не вносит налог на прибыль.

Для всего жилья, которое приобретено, начиная с 2016 года, по договору купли-продажи срок этот составляет 5 лет. Т.е. первые собственники, освобождаемые от налоговых обязательств, появятся не ранее 2021 года.

Если квартира получена по безвозмездной сделке, минимальный срок владения уменьшается и составляет 3 года. К таким сделкам относятся договоры дарения, наследование по закону и завещанию, приватизация и пр. Дополнительно необходимо учитывать, что если речь идет о договоре дарения, срок 3 года актуален только для сделок между близкими родственниками. Для всех прочих категорий действует срок в 5 лет.

Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, и хозяин намеревается ее выставить на торги, налог при продаже ему потребуется платить вне зависимости от прочих обстоятельств. Ставка его едина для всех регионов. НДФЛ при продаже составит 13%.

Необходимые документы

Получение доходов от продажи квартиры должно быть задекларировано в обязательном порядке. Утаить сделку, если у объекта недвижимости официально сменился собственник, не получится. Поэтому каждый продавец жилья обязан в установленный законом срок оформить и подать налоговую декларацию.

Направляют ее в отделение ФНС по месту жительства. Кроме декларации дополнительно потребуется собрать и представить небольшой пакет документов:

  1. Общегражданский паспорт.
  2. ИНН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие факт передачи денежной суммы продавцу за квартиру.
  5. Документы, подтверждающие понесенные покупателем в ходе сделки расходы.

Если продавец является налоговым резидентом, он имеет право на оформление налогового вычета, размер которого составляет 1 млн. руб. Заявление на его получение подается в ФНС, как правило, одновременно вместе с декларацией. В таком случае потребуется дополнительный пакет документов.

Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация

Подача декларации при продаже недвижимости обязательна для всех продавцов. Даже если закон освобождает продавца от уплаты НДФЛ, декларацию требуется представить налоговым органам. Декларация при продаже может быть подана следующими способами на выбор продавца:

  1. Личный визит в отделение Налоговой службы. Это самый оптимальный вариант. Сотрудники ФНС при приеме документа сразу проверят его на наличие ошибок, если они имеются, укажут, как следует исправить, и у заявителя будет больше времени на исправление и подачу новой декларации. Это важно, т.к. уложиться следует точно в срок.
  2. Отправка декларации заказным письмом по почте на адрес отделения. К такому варианту следует прибегать только при сложностях с личным визитом.
  3. Отправка декларации через интернет. Электронную форму документа можно заполнить и отправить онлайн на официальном сайте ФНС. Но такая услуга доступна только тем физическим лицам, которые имеют электронную цифровую подпись.
Читать еще:  Куда можно прописать ребенка при продаже квартиры?

Бланк налоговой декларации можно заранее бесплатно получить в отделении ФНС или скачать на официальном сайте. Если опыта работы с финансовой и бухгалтерской отчетностью не имеется, желательно доверить дело по заполнению бланка профессионалу. Услуга эта предоставляется повсеместно. Как правило, стоимость не превышает 500 руб.

Каждое физическое лицо при оформлении документа должно заполнить титульный лист, первый и второй разделы. Прочие листы заполняются по мере необходимости. В случае с продажей квартиры это будут: листы А и 2Д.

Если продавец решил заполнять бланк самостоятельно, следует учитывать основные правила делопроизводства. Это значит, информацию можно внести посредством синей или черной шариковой ручки или отпечатать при помощи электронных печатных устройств. Любые исправления и зачеркивания неприемлемы. В тексте не должно встречаться грубых грамматических ошибок. Пустые графы оставлять нельзя. Если их заполнение не требуется, необходимо ставить прочерк.

Если была продана квартира, находившаяся в долевой собственности, каждый из собственников обязан подать индивидуальную декларацию. Даже если они являются членами одной семьи, и процедура была осуществлена в рамках единой сделки.

Документы, подтверждающие продажу имущества

Чтобы подтвердить сам факт совершения сделки, достаточно с общим пакетом документов подать договор купли-продажи на квартиру. Потребуется простая его копия.

Никакие дополнительные документы для декларации не потребуются.

Если же покупатель через некоторый промежуток времени приобрел на вырученные средства другую недвижимость, следует представить второй договор купли-продажи. Дело в том, что налог платится не просто с вырученной суммы, а с дохода. Если же деньги были израсходованы на покупку, значит, доход уменьшается или его вовсе может не быть. В таком случае заявляется разница между продажной и покупной стоимостью, и размер налога нивелируется.

Документы, подтверждающие расходы

При совершении сделки продавец может понести расходы, связанные с ней. Значит, они автоматически уменьшают сумму дохода. В процессе продажи квартиры требуется оплачивать услуги нотариуса, может потребоваться юрист.

Все платежные документы, подтверждающие понесенные расходы, следует сохранить. Их представляют одновременно с декларацией. Это могут быть: чеки, квитанции, бухгалтерские выписки и пр.

Сроки подачи документов

Для подачи налоговых деклараций в России установлен единый временной промежуток для всех резидентов. При условии, что подача обязательная, как в случае с реализацией квартиры по договору купли-продажи. Уложиться необходимо в промежуток с 1 января до 1 мая того года, который следует за годом совершения сделки. Т.е. если гражданин продаст квартиру в 2019 году, декларацию он сдает в 2020 году.

Если гражданин обязан заплатить НДФЛ, ему необходимо сделать это до 15 июля того года, когда он подает налоговую декларацию. Несоблюдение сроков подачи и оплаты приведет к существенным штрафам.

Продажу квартиры на территории РФ каждое физическое лицо обязано задекларировать. С этой целью заполняется документ установленного образца, который подается в отделение ФНС. Одновременно требуется представить небольшой дополнительный пакет документов, удостоверяющих личность заявителя и факт совершения сделки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector