Какой налог на наследство квартиры без завещания?

Какой налог на наследство квартиры без завещания?

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Налог на наследство: нужно ли платить и сколько?

Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • оплата за научную работу;
  • компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

  • 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • наследник — герой СССР;
  • наследник — герой РФ;
  • наследник — кавалер ордена Славы;
  • наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.
Читать еще:  Пошлина за вступление в наследство по завещанию

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Налоги после вступления в наследство

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

  • налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
  • налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
  • земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

Обратите внимание! После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Для того чтобы быстро и бесплатно узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь за консультацией к нашему юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону:
+7 (499) 577-01-98 – Москва и обл.
+7 (812) 425-13-48 – Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350-24-68 – По всей России

Если ваш вопрос объемный, его лучше задать по телефону или в специальную форму ниже.

Налог на наследство включен в государственную пошлину

Полу­чить наслед­ство при­ят­но, если оно не обре­ме­не­но дол­га­ми, кото­рые, к сожа­ле­нию, насле­ду­ют­ся тоже. Так­же воз­ни­ка­ет опа­се­ние, обла­га­ет­ся ли нало­гом наслед­ство и не слиш­ком доро­гим будет его оформ­ле­ние. Понять бес­по­кой­ство наслед­ни­ков мож­но, ведь сто­и­мость иму­ще­ства, остав­лен­но­го насле­до­да­те­лем, может быть боль­шой, а налог на дохо­ды физи­че­ских лиц состав­ля­ет 13%. Пере­жи­вать по это­му пово­ду могут род­ные умер­ше­го по про­ис­хож­де­нию и те, с кем его объ­еди­ня­ла жизнь. Ведь стать наслед­ни­ком мож­но, даже не при­хо­дясь род­ствен­ни­ком покой­но­му, если дан­ное лицо ука­за­но в заве­ща­нии. Раз­бе­рем­ся в ста­тье:

  • Поло­жен ли налог на наслед­ство квар­ти­ры?
  • Сколь­ко сто­ит всту­пить в наслед­ство по заве­ща­нию?

Уплачивается ли налог при вступлении в наследство

Послед­ние 13 лет, с 1 янва­ря 2006 г. нало­го­об­ло­же­ние наслед­ства в целом было отме­не­но. До этой даты нало­ги взи­ма­лись толь­ко в том слу­чае, если сто­и­мость наслед­ства пре­вы­ша­ла 850 МРОТ*. Поче­му в целом? Дело в том, что на такой вид наслед­ства, как полу­че­ние диви­ден­дов с пло­дов дея­тель­но­сти обла­да­те­лей автор­ских прав налог все-таки остал­ся.

*МРОТ — мини­маль­ный раз­мер опла­ты тру­да.

Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет

В насто­я­щее вре­мя, на осно­ва­нии п. 18 ст. 217 Нало­го­во­го Кодек­са, налог на наслед­ство по заве­ща­нию или по зако­ну квар­ти­ры, жилых домов, земель­ных участ­ков и дру­го­го иму­ще­ства, не взи­ма­ет­ся.

Одна­ко отсут­ствие нало­га ком­пен­си­ру­ет­ся гос­по­шли­ной вну­ши­тель­но­го раз­ме­ра, кото­рую наслед­ник дол­жен запла­тить в каче­стве доли от сто­и­мо­сти насле­ду­е­мо­го иму­ще­ства при оформ­ле­нии сви­де­тель­ства о наслед­стве. Это имен­но госу­дар­ствен­ная пошли­на, а не налог, кото­рую тем не менее мно­гие счи­та­ют кос­вен­ным нало­гом на наслед­ство.

Раз­мер пошли­ны диф­фе­рен­ци­ро­ван­ный и зави­сит от сте­пе­ни род­ства:

  • близ­кие род­ствен­ни­ки, а имен­но наслед­ни­ки пер­вых двух оче­ре­дей (кро­ме деду­шек и бабу­шек и непол­но­род­ных бра­тьев и сестер) выпла­чи­ва­ют ее в р‑ре 0.3% от ст-сти наслед­ства (но не боль­ше 100000 руб.);
  • наслед­ни­ки осталь­ных оче­ре­дей, начи­ная с тре­тьей пла­тят пошли­ну 0.6% (но не более одно­го мил­ли­о­на руб­лей).

(Осно­ва­ние: Пись­мо Мин­фи­на от 26 октяб­ря 2018 г. № 03–05-06–03/77062)

Таким обра­зом близ­кие род­ствен­ни­ки име­ют льго­ты при выпла­те нало­га на наслед­ство в виде гос­по­шли­ны. Опре­де­лим­ся, кто такие эти люди.

Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%

Состав близ­ких род­ствен­ни­ков при насле­до­ва­нии, упла­те гос­по­шли­ны и нало­га при про­да­же раз­ли­чен. Уста­нов­ле­ние род­ствен­ных свя­зей важ­но при насле­до­ва­нии по зако­ну, так как по заве­ща­нию полу­чить наслед­ство может любое лицо, не взи­рая на сте­пень род­ства. Но необ­хо­ди­мость уста­но­вить род­ствен­ные свя­зи воз­ни­ка­ет и при полу­че­нии наслед­ства по заве­ща­нию, так как они игра­ют роль при назна­че­нии пошли­ны.

Близ­кие род­ствен­ни­ки при насле­до­ва­нии — это пер­вые три оче­ре­ди. Толь­ко в них, кста­ти, суще­ству­ет пра­во пред­став­ле­ния — пере­ход прав наслед­ни­ка к детям при его смер­ти до (или в момент) откры­тия насл-ва.

Оче­ред­ность в насле­до­ва­нии

Отсут­ствие заве­ща­ния, его ничтож­ность, непри­ня­тие наслед­ства наслед­ни­ка­ми по заве­ща­нию, либо невоз­мож­ность его при­ня­тия по раз­ным при­чи­нам озна­ча­ет, что насле­до­ва­ние будет про­ве­де­но по зако­ну, в соот­вет­ствии с Граж­дан­ским Кодек­сом, в част­но­сти, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.

Это зна­чит, что пре­тен­до­вать на иму­ще­ство покой­но­го будут его род­ствен­ни­ки с раз­ным при­о­ри­те­том, соот­вет­ству­ю­щим оче­ре­ди: чем она выше, тем выше при­о­ри­тет, тем ско­рее будут при­зва­ны наслед­ни­ки.

  • Если у насле­до­да­те­ля име­ют­ся дети, муж (или жена), живы роди­те­ли, то имен­но эти люди име­ют пер­во­оче­ред­ное пра­во на полу­че­ние наслед­ства.
  • При отсут­ствии этих наслед­ни­ков пра­во пере­хо­дит во вто­рую оче­редь (бра­тья и сест­ры покой­но­го, в том чис­ле и напо­ло­ви­ну род­ные, его пра­ро­ди­те­ли, то есть дедуш­ки и бабуш­ки).
  • Если и этих род­ствен­ни­ков нет, в игру всту­па­ют род­ные дяди и тети.

Как далее про­ис­хо­дит насле­до­ва­ние, читай­те здесь.

Близ­кие род­ствен­ни­ки по вер­сии Мин­фи­на

Налог при вступ­ле­нии в наслед­ство никто из наслед­ни­ков всех вось­ми оче­ре­дей пла­тить не будет. А вот гос­по­шли­ну на оформ­ле­ние сви­де­тель­ства пла­тить будут все, при этом пра­вом на льгот­ную пошли­ну 0.3% обла­да­ют:

  • дети насле­до­да­те­ля , в т. ч. и усы­нов­лен­ные;
  • его мать и отец;
  • супруг (или супру­га);
  • род­ные пол­но­род­ные бра­тья и сест­ры.

Обра­ти­те вни­ма­ние, что сре­ди близ­ких род­ствен­ни­ков (с точ­ки зре­ния Мин­фи­на) нет ни дедушек/бабушек, ни непол­но­род­ных бра­тьев и сестер.

Напри­мер, если у насле­до­да­те­ля из близ­ких род­ствен­ни­ков оста­лись толь­ко род­ной брат, сест­ра (род­ная по мате­ри) и дедуш­ка, все они могут насле­до­вать по зако­ну его иму­ще­ство, если нет заве­ща­ния и раз­де­лить его в рав­ных долях. Одна­ко при оформ­ле­нии сви­де­тельств на наслед­ство для каж­до­го из наслед­ни­ков толь­ко род­ной брат будет иметь пра­во на льгот­ную пошли­ну (0.3%). Непол­но­род­ная сест­ра и дедуш­ка долж­ны будут упла­тить кос­вен­ный налог на наслед­ство в виде пошли­ны 0.6% от сто­и­мо­сти сво­их долей.

Читать еще:  Переходят ли кредитные долги по наследству?

Пере­ход прав

Перей­ти пра­ва от наслед­ни­ков одно­го кру­га к дру­го­му (или в пре­де­лах одно­го кру­га) могут так­же:

  • при отка­зе выше­сто­я­щих наслед­ни­ков от наслед­ства;
  • если при­ня­тие насл-ва (фак­ти­че­ское вступ­ле­ние в пра­ва или реги­стра­ция сви­де­тель­ства наслед­ни­ка) не про­изо­шло;
  • пре­тен­ден­ты на насле­ду­е­мое иму­ще­ство не обла­да­ют доста­точ­ны­ми пра­ва­ми, напри­мер, при­зна­ны недо­стой­ны­ми наслед­ни­ка­ми;
  • в слу­чае смер­ти потен­ци­аль­но­го наслед­ни­ка до (или в момент) откры­тия наслед­ства, либо до его при­ня­тия (См. Два спо­со­ба вступ­ле­ния в насл-во).

Доля выбыв­ше­го из насле­до­ва­ния пре­тен­ден­та рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду остав­ши­ми­ся наслед­ни­ка­ми его оче­ре­ди, что спо­соб­ству­ет при­ра­ще­нию их насле­ду­е­мой части, и уве­ли­че­нию кос­вен­но­го нало­га на наслед­ство в виде гос­по­шли­ны. И, напро­тив, доля наслед­ни­ков может умень­шить­ся (соот­вет­ствен­но и пошли­на), если заявит свои пра­ва наслед­ник обя­за­тель­ной доли.

Кто освобожден от уплаты пошлины

Если наслед­ник про­жи­вал и поль­зо­вал­ся насле­ду­е­мым иму­ще­ством до и после смер­ти покой­но­го, он счи­та­ет­ся при­няв­шим наслед­ство даже без нали­чия сви­де­тель­ства соб­ствен­ни­ка. При этом при выда­че сви­де­тель­ства он будет осво­бож­ден от необ­хо­ди­мо­сти выпла­чи­вать пошли­ну.

Соглас­но зако­нам о нало­гах и сбо­рах, осво­бож­да­ют­ся от кос­вен­но­го нало­га в виде пошли­ны герои Рос­сии, несо­вер­шен­но­лет­ние и нетру­до­спо­соб­ные наслед­ни­ки.

Налог на имущество

При при­об­ре­те­нии в наслед­ство квар­ти­ру, дом, авто­мо­биль, земель­ный уча­сток не пла­тит­ся налог при вступ­ле­нии в наслед­ство. Одна­ко появ­ля­ет­ся новая обя­зан­ность — иму­ще­ствен­ный налог (на недви­жи­мость, земель­ный или транс­порт­ный налог).

Читай­те на нашем сай­те:

Налог с продажи

Необ­хо­ди­мость упла­ты нало­га с про­да­жи в раз­ме­ре 13% от полу­чен­но­го дохо­да воз­ни­ка­ет, если наслед­ник наду­ма­ет про­дать иму­ще­ство:

  • ранее, чем через три года после полу­че­ния наслед­ства от близ­ко­го род­ствен­ни­ка (в пони­ма­нии Семей­но­го Кодек­са);
  • ранее, чем через 5 лет после при­ня­тия наслед­ства от даль­них род­ствен­ни­ков и посто­рон­них.

По исте­че­нию ука­зан­ных сро­ков при­об­ре­та­тель­ной дав­но­сти налог с про­да­жи не выпла­чи­ва­ет­ся.

Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо

Под интел­лек­ту­аль­ной соб­ствен­но­стью пони­ма­ют­ся про­из­ве­де­ния искус­ства, лите­ра­ту­ры, откры­тия, запа­тен­то­ван­ные изоб­ре­те­ния и т.д. Сами автор­ские пра­ва на интел­лек­ту­аль­ную соб­ствен­ность перей­ти по наслед­ству не могут, но наслед­ни­ки могут пре­тен­до­вать на воз­на­граж­де­ние от их исполь­зо­ва­ния (напри­мер, доход от пере­из­да­ния книг, орга­ни­за­ции выста­вок, внед­ре­ния раз­ра­бо­тан­ных тех­но­ло­гии, выпус­ка новых образ­цов радио­элек­тро­ни­ки, про­грамм­но­го обес­пе­че­ния и т.д.).

Соглас­но, ст. 217 НК РФ, полу­чен­ные наслед­ни­ка­ми авто­ров про­из­ве­де­ний и изоб­ре­те­ний воз­на­граж­де­ния обла­га­ют­ся нало­гом.

Заклю­че­ние

  • Если квар­ти­ра по заве­ща­нию, нуж­но ли пла­тить налог? Одно­знач­но, нет.
  • Так­же не про­во­дит­ся нало­го­об­ло­же­ние наслед­ства, если его при­ня­тие осу­ществ­ле­но по зако­ну (без заве­ща­ния).
  • Одна­ко оформ­ле­ние и выда­ча сви­де­тель­ства тре­бу­ет упла­ты зна­чи­тель­ной пошли­ны (до 0.6% от сто­и­мо­сти иму­ще­ства), кото­рая может быть умень­ше­на в два раза при насле­до­ва­нии близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми, по опре­де­ле­нию и на осно­ва­нии пись­ма Мин­фи­на.

Налог на наслед­ство пла­тить не надо, но это не осво­бож­да­ет от упла­ты гос­по­шли­ны (если нет льгот) за полу­че­ние сви­де­тель­ства о наслед­стве и осталь­ных нало­гов: иму­ще­ствен­ных и с про­да­жи.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и после прохождения процедуры?

Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону? До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы. Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав. Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

Сколько нужно отдать за вступление в права наследника по завещанию и по закону?

Облагается ли налогом наследство? Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи 333.35 Налогового кодекса, это:

  • Участники ВОВ;
  • Лица, получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Кавалеры ордена славы.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Полностью ли наследник освобождён от налогов на имущество?

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Кто освобождён от налогообложения на наследование после смерти?

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

В каких случаях налог по наследству уплачиваться будет?

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

В наследство получена квартира

Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

От покойного досталось ТС

Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

  • Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
  • Регистрация ТС в ГИБДД.

Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой. Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

Наследник получил земельный участок

Налог за владение участком земли был введён в 2004 году. Взимается каждый год. Начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. Перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.

Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.

От налогообложения земельных участков освобождаются:

  • малые национальности Сибири и Дальнего востока;
  • малые народности, ведущие земельные хозяйства.

Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Что потребуется от наследника?

Лицу, желающему получить имущественные права, в любом случае рекомендуется нанять оценщика для определения общей стоимости полученной части наследства. Потребуется данная оценка для следующих целей:

Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры. Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них. Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

Читать еще:  Как посмотреть наследственное дело?

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство – это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 – 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме – 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00

Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам
6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)