Какой налог с наследства на квартиру?

Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?

– По завещанию получаю квартиру от отца (я единственный наследник). Я неработающая пенсионерка, пенсия немногим больше 8 тысяч рублей. Должна ли платить какой-либо налог либо пошлину за квартиру при вступлении в наследство?

Отвечает старший юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Дмитрий Сидоров:

В июле 2005 года был принят Федеральный закон N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации…», отменяющий действие закона, устанавливающего обязательный налог с имущества, переходящего по наследству.

В соответствии со ст. 217. НК РФ, на сегодняшний день наследник освобожден от обязанности уплачивать государству налог на принятую в наследство недвижимость. Тем не менее нельзя назвать вступление в наследство абсолютно бесплатной процедурой. Свидетельство о праве на наследство выдает нотариус, он же ведет наследственное дело. За получение свидетельства и совершение нотариальных действий наследнику придется заплатить государственную пошлину и оплатить услуги правового и технического характера.

Размер пошлины устанавливается ст. 333.24. НК РФ и зависит от степени родства завещателя и наследника. В соответствии с указанной статьей, дочь, которой по завещанию от отца передается квартира, при оформлении наследства должна заплатить пошлину в размере 0,3% стоимости полученной квартиры. Закон устанавливает ограничение в максимальном размере пошлины: она не может превышать 100 тысяч рублей.

Стоимость услуг технического и правового характера официально не закреплена и индивидуальна в каждом конкретном случае, но рассчитывается нотариусом в соответствии с методическими рекомендациями по определению предельного размера платы за оказание таких услуг от 01.04.2016 N 1078/03-16-3.

НК РФ предусматривает случаи, когда человек освобождается от уплаты пошлины за нотариальные действия. В соответствии со ст. 333.38. НК РФ, наследник, получивший в наследство квартиру, не платит пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, если на момент смерти наследодателя жил вместе с ним в этой квартире и продолжает там жить после смерти наследодателя.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Близкие родственники не платят налогов, однако при вступлении в наследство потребуется уплатить пошлину. Для наследников 1-й и 2-й очереди она равна 0,3% от стоимости имущества. Пенсионеры не освобождаются от ее уплаты. Только Герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий. Также будет необходимо заплатить пошлину на регистрацию права собственности на Вас в Росреестре. Это стоит 2 тысячи рублей. Далее ежегодно будет начисляться налог на имущество в размере нескольких тысяч рублей.

Если Вы живете в этой квартире и она будет являться Вашей единственной собственностью, то у Вас будет льгота на налог на имущество: Вы его оплачивать не будете. Но, если Вы не оформите наследство на себя, Вы не сможете завещать дальше эту недвижимость, и Вашим наследникам придется по суду доказывать право собственности, что значительно дороже. Если Вы не проживаете в этой квартире, то точно надо все оформить правильно и в срок, сдавать жилье в аренду и получать дополнительный доход к Вашей пенсии.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Как наследник первой очереди (единственная дочь), Вы освобождены от уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования. Однако данный факт не освобождает Вас от уплаты косвенных налогов, к каким, в первую очередь, относятся различные виды государственной пошлины (за совершение регистрационных действий, за вступление в наследство), а также нотариальный сбор. Так, при вступлении в наследство подлежит уплате государственная пошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей).

Вместе с тем, если Вы проживали в наследуемой квартире с наследодателем на день его смерти и продолжаете проживать сейчас, от уплаты этого вида государственной пошлины Вы освобождаетесь. Плата за нотариальные услуги определяется нотариусом и, как правило, льгот не предусматривает.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог при наследовании квартиры для физических лиц – размер и порядок расчета

Главный критерий, дающий возможность унаследовать квартиру, – это родственная связь. Близкие умершего получают право собственности на жилплощадь. Возникает вопрос, нужно ли им платить налог на наследство квартиры. Закон к этому напрямую не обязывает, но кое-какие взносы в бюджет государства все же придется совершить.

Облагается ли налогом квартира, полученная по наследству

Раньше граждане выплачивали налог на наследование квартиры по завещанию: их обязывал к этому Налоговый кодекс РФ. Некоторые категории налогоплательщиков были освобождены от уплаты. Все остальные могли зарегистрировать жилье на свое имя только после выплаты положенных государством налогов. В 2005 году в законодательстве произошли некоторые изменения.

Налог при наследовании квартиры был отменен федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005. С начала 2006 года недвижимое имущество, полученное в наследство по любому основанию, не облагается этим видом сбора. Тем не менее, некоторые думают, что он в силе, путая его с государственной пошлиной.

1. за нотариальные действия;
2. за регистрацию недвижимости;
3. за получение свидетельства о наследовании.

Государственная пошлина при вступлении в права наследования

Услуги нотариуса за оформление наследственных прав на 2019 год стоят в совокупности 1 тыс. р. (1,5 тыс. р., если он должен ехать к клиенту). Причем для всех специалистов установлены единые нормы расценок. За регистрацию жилплощади придется заплатить дополнительные взносы. С физических лиц в большинстве случаев взыскивается 2 тыс. р., с юридических – 22 тыс. р.

Выплаты за получение свидетельства о праве наследования требуют особого рассмотрения. Нотариус производит исчисление суммы сбора, которая зависит от двух параметров:

• стоимость недвижимого имущества (квартиры);
• степень родства наследодателя/завещателя и наследника.

Размер выплаты не зависит от того, по закону вступил в права человек или по завещанию. Родственные отношения оцениваются на момент смерти наследодателя. Если, например, муж оставил завещание на имя жены, но перед его смертью они развелись, последняя заплатит больший размер госпошлины.

Следующая таблица показывает размеры выплат за получение Свидетельства о праве наследовать квартиру (изменения могут вноситься ежегодно):

0,3% от стоимости жилья

не более 100 тыс. р.

Дедушка и бабушка

0,6% от стоимости жилья

не более 1 млн р.

Прадедушка и прабабушка

Двоюр. внук и внучка

Двоюр. дедушка и бабушка

Двоюр. правнук и правнучка

Двоюр. племянник и племянница

Двоюр. дядя и тетя

Пасынок и падчерица

Кто освобождается от уплаты

От 50% государственной пошлины освобождаются инвалиды I и II групп (нетрудоспособные). Есть перечень тех, у кого вообще нет обязательств к выплате (ст. 333.35 НК РФ):

1. несовершеннолетние граждане;
2. недееспособные лица, состояние которых должно быть заверено медицинскими документами;
3. родственники и другие наследники, которые на протяжении не менее одного года жили с умершим владельцем;
4. люди, награжденные Орденом Славы;
5. ветераны Великой Отечественной войны;
6. герои СССР и России;
7. наследники тех, кто подвергся политическим репрессиям;
8. наследники погибших при выполнении государственных обязанностей, связанных с охраной и правопорядком.

Налог при продаже унаследованной квартиры

При получении прибыли от продажи жилья, доставшегося в результате наследства, в некоторых случаях нужно платить подоходный налог. Он не зависит от того, как гражданин получил площадь. Важно, сколько времени она была в его собственности.

Срок владения начинается с даты смерти наследодателя и заканчивается датой внесения в государственный реестр нового владельца квартиры. При получении дохода от реализации квартиры, необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это надо до 30 апреля следующего за продажей года. Сам налог нужно заплатить до 15 июля.

Право на имущественный вычет

Если трех лет не прошло, то граждане, прожившие в год продажи жилплощади на территории России от 183 дней и больше, платят 13% подоходного налога. Те, кто жил меньше этого срока – 30%. При этом налогоплательщик может уменьшить доход, максимум на 1 миллион рублей, и выплатить процент в бюджет с учетом этого денежного вычета. Например, квартира стоила 3 500 250 р. После имущественного вычета стоимость была уменьшена на 1 млн р. Получилось – 2 500 250 р. НДФЛ 13% от этой суммы – 325 000 р.

Право на уменьшение дохода принадлежит лицам, имевших на квартиру долевую собственность и продавших ее по единому договору. Вычет в таком случае распределяется между ними пропорционально исходя из доли каждого или по согласию сторон. Если совладелец продал только свою часть площади, он также получит уменьшение на 1 млн р. Бывает, что стоимость квартиры меньше одного миллиона. Тогда обязательство по выплате подоходного налога снимается. Декларацию при этом подавать все равно нужно.

Имущественный налог после принятия наследства

После госрегистрации квартиры и вступления в права собственности гражданин, получивший жилплощадь в наследование, должен платить налог на имущество. Данные поступают в ИФНС и, исходя из вида жилья и его стоимости, формируется налог. Важно понимать, что это не налог на квартиру по наследству. Речь идет о выплатах на имущество, которое уже в собственности владельца. Это не муниципальный сбор – сумма налога определяется органами власти субъекта РФ, и базируется на кадастровой стоимости жилплощади, сниженной на расценку 20 м². В 2019 г. выплатить его нужно до 1 декабря.

Видео

Налоги при продаже квартиры, полученной по наследству

Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Налоговое бремя при принятии наследства

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2020 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

• меньше определяемого законодательно минимального срока;
• в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
• документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
• документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
• техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Срок уплаты налога и последствия его нарушения

Уплатить налог следует не позже 16.07.2020.

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

• за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
• за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

При вступлении в наследство какие налоги платятся?

Госпошлина за вступление в наследственные права касается многих имущественных объектов, будь то квартира, частный дом, автомобиль, денежные средства. Поскольку финансовые отчисления уходят в государственный бюджет, они приравниваются к налогам. Дополнительно получатели наследства оплачивают услуги сотрудников нотариальных агентств. Рассмотрим, при вступлении в наследство какие налоги платятся.

Оплата нотариальных услуг

Получатель наследства оплачивает услуги сотрудников нотариальных агентств. Размеры подобных оплат устанавливаются на региональном уровне.

К примеру, на этот год нотариальные услуги по вступлению в наследственные права по завещанию в Москве устанавливаются в следующих размерах.

1. Технические действия и предоставление профессиональных консультаций, рекомендаций по составлению заявления от наследника составляют 800 рублей.
2. Если наследнику необходимо написать заявление после кончины супруга, то стоимость консультации сотрудника нотариального агентства и совершение им технических действий составит 900 рублей.
3. В ситуации, когда клиенту требуется оформить свидетельство на совместные супружеские имущественные объекты, то в случае с недвижимостью нотариальные услуги составят 3 тысячи рублей и больше, а при других объектах – 1 тысячу рублей.

Наконец, за оформление свидетельства устанавливаются такие тарифы:

• 100 рублей за оформление свидетельства на пенсионные выплаты скончавшегося лица;
• 1 тысячу рублей – на денежные выплаты наследодателя;
• 5 тысяч рублей – на 1 объект недвижимости (квартиры, дачи и т. д.);
• 3 тысячи рублей – за оформление свидетельства на другие имущественные объекты.

Если процедура вступления в наследственные права осуществляется без завещания, то заинтересованному лицу необходимо предоставить сотруднику нотариального агентства документ, свидетельствующий о наличии родственных отношений с почившим лицом.

В некоторых ситуациях размер госпошлин, рассматриваемых ниже, зависит от очередности наследников, к которой причисляется заявитель.

Оплата госпошлины

Госпошлину потребуется погасить при совершении таких действий:

• оформление свидетельства о праве на имущество, передаваемое по наследству от скончавшегося лица;
• сохранение передаваемого по наследству имущества (ответственность за сохранность лежит на сотруднике нотариального агентства, так как именно он совершает все необходимые действия);
• регистрация права собственности у получателя наследства.

Далее устанавливаемые размеры госпошлин рассматриваются более подробно.

1. За оформление свидетельства наследникам 1 очереди, сестрам и братьям скончавшегося человека потребуется оплатить 0,3% от стоимости имущественного объекта. Размер госпошлины не может превышать 100 тысяч рублей.
2. За оформление свидетельства получателям наследства, которые причисляются к другим очередям, потребуется оплатить госпошлину в размере 0,6% от получаемого имущества, но не больше 1 млн рублей.
3. Принятие всех необходимых мер для того, чтобы сохранить имущественный объект, который передается в порядке наследования, обойдется в 600 рублей. Данные действия совершает сотрудник нотариального агентства. Специалист осуществляет опись передаваемых имущественных объектов и их передачу на сохранение определенному наследнику.
4. Если получателем наследства выступает физлицо, то перерегистрация права собственности на недвижимый объект (к примеру, на квартиру) обойдется в 2 тысячи рублей. В случае с юрлицом стоимость проведения регистрационных действий составляет в 22 тысячи.
5. Регистрация права собственности на дачную территорию либо построенные на ней здания потребуют 350 рублей. Например, данная оплата может проводиться за дом, баню и прочие постройки, которые были возведены на дачном участке почившего лица.

Льготы при уплате госпошлины

В случае с нижеперечисленными типами имущественных объектов госпошлина при вступлении в наследственные права не погашается:

• жилое помещение, где получатели наследства и скончавшийся человек проживали вместе (потребуется предоставить подтверждающие данный факт документы);
• авторские вознаграждения, пенсионные выплаты, депозиты в банковских учреждениях;
• денежные суммы по страхованию;
• имущественные объекты людей, которые скончались при выполнении своего гражданского долга или пострадали от политических репрессий в прошлом.

Дополнительно отечественное законодательство устанавливает перечень получателей наследства, которые полностью освобождаются от погашения госпошлины:

• получатели наследства, которые на момент открытия дела не достигли совершеннолетия;
• наследники, обладающие серьезными психическими заболеваниями;
• участники Великой Отечественной Войны;
• кавалеры ордена Славы и герои СССР, РФ.

Данные льготы действуют на погашение госпошлин, размер которых определен в этом году по НК РФ на наследство согласно завещательному документу или по закону.

Налоговые отчисления при продаже наследуемого имущества

Часто получатели наследства планирует продать переданные им имущественные объекты. В этом случае с вырученных денежных средств человеку потребуется оплатить НДФЛ. Налоговые резиденты страны (граждане РФ) погашают данное финансовое обязательство в размере 13% от дохода. При этом используется налоговый вычет: с общей суммы вычитается 1 млн рублей, и с оставшейся доли человек платит 13%.

Но в той ситуации, если продажа осуществляется через 5 лет после вступления в свои наследственные права (раньше данный срок составлял 3 года), то налог покупатель не уплачивает. Это касается реализации земельных территорий, квартир и домов.

В случае с другими имущественными объектами, переданными по наследству, НДФЛ не уплачивается, когда получатель наследства держал его в собственности в течение 5 лет и более. При желании продать имущество раньше этого срока можно воспользоваться вычетом, который не облагается налогом и составляет 250 тысяч рублей.

Есть ли другие расходы?

Помимо этого, для обращения в суд могут быть и другие причины – например, между получателями наследства возникли имущественные споры или кто-то полагает, что определенный наследник является недостойным.

При обращении в суд истцу необходимо оплатить все расходы, которые связаны с оплатой госпошлины и услуг представителей.

Что касается нововведений в этом году, то отечественное законодательство в сфере налогов, госпошлин и других платежей для наследников пока не планирует вводить какие-либо изменения. Но после 1 июня 2019 года действует закон, позволяющий супругам составлять совместные завещания. Также после указанной даты можно будет оформлять наследственные договора.

Подводим итоги

Таким образом, при вступлении в наследственные права человеку потребуется не только оплатить услуги специалистов нотариальных агентств, но и погасить госпошлину. Ее размер зависит от многих факторов – к примеру, к какой очередности наследников причисляется заинтересованная сторона, кто является наследником (физлицо либо организация), желает ли наследник оплатить услуги нотариуса, связанные с сохранностью передаваемого по наследству имущества.

Также потребуется оплатить проведение регистрационных действий по установлению права собственности на имущественный объект.

Если получатель наследства упустил установленные отечественным законодательством сроки в 6 месяцев для того, чтобы заявить о своих правах, то ему потребуется обратиться в суд, оплатив госпошлину. Инициировать судебное разбирательство потребуется и в других спорных ситуациях.

Налог на наследство квартиры

Смерть всегда печальна. Едва оправившись от потери, наследники умершего вынуждены решать множество проблем, связанных со вступлением в наследство: требуется обратиться к нотариусу и заявить о своих правах, собрать и предоставить все необходимые бумаги, вступить в наследство.

Налог на наследство не взимается с 1 января 2006 года. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 217, п. 18) квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени.

Государственная пошлина

Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину.
Указанные платежи рассчитываются следующим образом:

• для наследников первой очереди (детей, даже если они были усыновлены умершим, супругов, родителей, братьев и сестер от одних родителей) – 0,3% от стоимости унаследованной квартиры (максимально возможный платеж для данной группы наследников – 100 000 рублей);
• для остальных наследников – 0,6% от цены квартиры, полученной в порядке наследования. Предел платежей для указанной категории граждан – 1 000 000 рублей.

Определение стоимости квартиры, полученной в наследство

Стоимость унаследованной квартиры напрямую влияет на величину государственной пошлины: она является базой для исчисления платежа. Законодательством установлено, что цена жилья определяется на дату смерти наследодателя.

Право выбора источника сведений о стоимости квартиры, полученной в наследство, остается за наследниками. Они имеют право предоставить документы, в которых указана:

• кадастровая;
• инвентаризационная;
• рыночная либо иная стоимость жилья, полученного в наследство.

Цена унаследованной квартиры определяется уполномоченными органами (БТИ) либо оценщиками (специализированными агентствами либо организациями, состоящими в СРО).

Несмотря на то, что для нотариальной конторы выгоднее применять в расчетах рыночную стоимость квартиры, ни нотариусы, ни прочие должностные лица не имеют права указывать наследникам, какие именно документы, подтверждающие стоимость унаследованной квартиры те должны предоставить.

Даже если приемниками будет предоставлено несколько документальных подтверждений стоимости жилья, и в них будут указаны разные суммы, то для определения величины госпошлины необходимо будет использовать наименьшую величину.

Узнайте, как продать долю в квартире и какие документы необходимы для этой сделки.

Все особенности оформления договора мены квартиры читайте здесь.

Особенности исчисления размера госпошлины при наследовании квартиры

Госпошлина уплачивается в равном размере как наследниками по завещанию, так и наследниками по закону. Если квартиру унаследовали несколько граждан, то платежи уплачиваются пропорционально их долям в жилье.
От уплаты госпошлины при наследовании квартиры освобождаются приемники:

• проживавшие в квартире на момент смерти наследодателя и продолжающие жить там же и после наступления указанного события;
• граждан, погибших при исполнении общественных или государственных обязанностей, спасении людей, охране правопорядка или государственной собственности, либо в течение года после этого по причине контузии либо полученных в результате указанных выше причин заболеваний;
• лиц, жертв политических репрессий;
• не достигшие совершеннолетия к моменту открытия наследства;
• имеющие психические расстройства, находящиеся под установленной с соблюдением законодательства опекой.

Налог на наследство

Налог на наследство — пошлина, которой облагается имущество умершего гражданина. Его должны оплатить преемники по завещанию или по закону, прежде чем вступить в права. Необходимо разобраться, какая сумма полагается к уплате, существуют ли льготы и можно ли избежать сбора.

Существует ли налог на наследство

Согласно статье 217 НК РФ наследство не попадает под налогообложение. Это касается имущественной и денежной формы. Бюджетный сбор предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов.

Однако это не означает, что при получении имущества от завещателя не придется ничего платить в государственную казну.

Чтобы вступить в наследование, необходимо внести госпошлину. Она взимается единоразово и является платой за совершение юридического действия. Т.е. за получение прав и дальнейшее переоформление в собственность. Когда говорят налог на наследство, подразумевают именно пошлину.

Когда преемник вступит в правообладание и переоформит движимость или недвижимость на себя, он должен оплачивать налоги в согласно НК РФ (транспортный, земельный сбор и прочие). Сроки уплаты различаются в зависимости от разновидности имущества. После переоформления его в собственность данные направляются в налоговую службу, она начисляет сбор. Его эквивалент зависит от характеристик имущества и стоимости.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может составить завещание. В нем он вправе указать абсолютно любых лиц, которые станут его преемниками. Также там он может распределить доли наследников на свое усмотрение, а не в равнозначном размере, как положено по закону.

Сумма, которую необходимо оплатить, чтобы получить наследство, состоит из 2-х частей: из пошлины и вознаграждения юриста (в среднем составляет 1,5-2,5 тысячи рублей).

Для прохождения процедуры нужно прийти к нотариусу по месту прописки. Вместе с остальными бумагами предоставить квитанцию по уплате сбора. Его размер отличается в зависимости от близости родства.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Налог на наследство по завещанию равен:

• 0,3% от цены имущества для отца/матери, супруга (-и), сыновей/дочерей, братьев/сестер (максимум 100 тыс. руб.);
• 0,6% для оставшихся лиц, присутствующих в духовном распоряжении (не более 1 млн).

Наследственное дело не откроют, пока не проплатят этот процент.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по закону

Если завещание не было составлено, то наследство переходит к преемникам 1-ой очереди (мужу/жене, отцу/матери, сыновьям/дочерям) согласно законодательству (ГК РФ). Если таких не имеется или они не обратились для получения имущества, право принадлежит бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам. Если и они отсутствуют, то наследство разделяется между преемниками 3 очереди и т.д. Если нет совсем никого, то имущество признается выморочным и переходит в распоряжение государства.

Так же как и при составлении завещания нужно встретиться с уполномоченным лицом по месту последней регистрации усопшего. Вместе с паспортом, справкой о смерти и т.д. предъявить чек об оплате государственной пошлины.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Размер сбора для преемников по закону аналогичен сумме, которую должны проплатить преемники по духовному распоряжению:

• 0,3% для матери/отца, детей и братьев/сестер (в т.ч. сводных);
• 0,6% для оставшихся.

Реквизиты для оплаты госпошлины дает нотариус. Деньги можно перевести безналичным расчетом или через кассу банка.

Оплата должна поступить в течение полугода после ухода из жизни завещателя. Если не сделать это своевременно, то придется восстанавливать права в суде.

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

Земля

Порядок наследования земельного участка не отличается от квартиры или дома. Для получения акта оценочной стоимости необходимо обратиться в профильные частные фирмы или в Росреестр. В 1-ом случае услуга будет стоить примерно 1 000 руб., а во втором 350 руб.

Для проведения оценочной экспертизы необходимо предоставить:

• Справку о кончине;
• Паспорт заявителя или иное удостоверение личности, которое признано российским законодательством;
• Правоустанавливающую документацию на землю;
• Кадастровый план.

Без этих бумаг оценщики не будут проводить работы, т.к. владельцем участка пока еще является усопший наследодатель.

Автомобиль

Для точного расчета госпошлины нужно заказать оценочную экспертизу. Ее делают только в коммерческих фирмах.

После получения всей необходимой документации (в т.ч. чека об оплате госпошлины и акта оценки) нотариус в течение полугода выдаст свидетельство на наследство. С этим документом необходимо съездить в ГАИ по своему месту жительства и зарегистрировать автомобиль на себя. Все неоплаченные штрафы, которые были до смерти покойного, списываются. Если они приходили и после его кончины, т.к. ТС пользовался другой человек, их придется оплатить.

После переоформления машины новый хозяин должен каждый год перечислять транспортный налог. На его размер влияют технические характеристики автомобиля.

Другие виды имущества

Отличается лишь список бумаг для процедуры наследования и вознаграждение за услуги оценщиков. Сбор не начисляется лишь при наследовании страховки, пенсий и зарплат.

Налог на продажу наследуемой недвижимости

Наследник, который получил в наследство недвижимость и переоформил ее в свою собственность, может продать ее. После сделки в определенных случаях он должен будет оплатить государственный сбор.

До 1.01.2016 г. под налогообложение попадала только недвижимость, находящаяся в собственности более трех лет. Однако с указанной даты начал действовать новый закон, согласно которому срок был увеличен до 5 лет.

Но есть один нюанс. Если имущество было оформлено в собственность до начала 2016 г., государственный сбор при продаже будет начисляться только при владении недвижимостью меньше 3-х лет.

Обычно срок высчитывается с момента, когда на квартиру, дом были получены правоустанавливающие бумаги. Однако если они достались по наследству, то отсчет ведется со дня смерти предыдущего собственника.

Разберемся с размером налога, когда недвижимость попадает под налогообложение. Если гражданин жил на территории Российской Федерации более 183 дней в год продажи имущества, то он обязан оплатить сбор 13%. Если меньше, то 30%.

Имеется такое понятие как имущественный вычет. Это своего рода льгота, которая предоставляется государством физлицу при уплате налогов.

Имеются нюансы:

1. Затрагивает недвижимость, находящуюся в собственности меньше трех лет;
2. Сумма вычета равна 13% от стоимости имущества, но не превышает 1 млн руб.;
3. Льгота будет осуществлена при передаче в налоговую декларации, где отображен доход от продажи;
4. Право на вычет предоставляется раз в жизни;
5. Когда собственников несколько вычет производится пропорционально или по договоренности сторон;
6. Льгота положена только официально трудоустроенным гражданам.

Налог оплачивается не позже 15.07 года, следующего за продажей недвижимости. Если сумма дохода менее размера вычета, то государственный сбор составит 0 рублей.

Кто вправе не платить госпошлину при вступлении в наследство

Налог с наследства могут не платить:

• Герои РФ и СССР;
• Участники Великой отечественной войны;
• Полные Кавалеры Ордена Славы;
• Лица, проживавшие с завещателем до его ухода из жизни и продолжающие жить на территории уже после кончины;
• Несовершенные и недееспособные преемники;
• Граждане, получившие наследство от жертв политрепрессий и лиц, погибших при выполнении гражданского или служебного долга.

Льготу в размере 50% от сбора получают граждане с 1-ой и 2-ой инвалидной группой.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что получить наследство безвозмездно не получится. Сначала придется оплатить госпошлину и нотариальные услуги. Только после этого будет выдано свидетельство, которое необходимо предоставить при переоформлении в собственность. За эту процедуру также придется заплатить.