Вступление в наследство налоги и пошлины

Вступление в наследство налоги и пошлины

Госпошлина на наследство

Вступление в наследство по действующим нормам российского законодательства не требует оплаты налога. Предусмотрено лишь уплатить государственную пошлину, величина которой зависит от двух обстоятельств: стоимости наследства и характера родственной связи с человеком, оставившем наследство.

Налоговый Кодекс содержит положения об индивидуальном расчете суммы платежа с учетом этих факторов. Ставка госпошлины подлежит ежегодному пересмотру, поэтому заинтересованному в получении наследства лицу потребуется отслеживать законодательные изменения.

Представленная ниже информация поможет учесть особенности процедуры расчета госпошлины, узнать кто из граждан и в каком объеме наделен льготами при оплате соответствующих наследственной процедуре нотариальных тарифов.

Установленный нотариусом размер госпошлины при вступлении в наследство

Госпошлина при вступлении в наследство — это сумма которая взимается государством с наследника за ведение процедуры и выдачу свидетельства на право обладания наследством.

Величина госпошлины, предусмотрена по п.22, ст. 333.24 НК РФ и зависит от двух показателей:

  1. Стоимости налогового имущества, определенного методом кадастровой или рыночной оценки;
  2. Документально подтвержденным фактом родства наследника с наследодателем, определяющим степень его родственных связей.

Поскольку каждый случай получения наследства уникален, то логичным представляется индивидуальный подход к расчету госпошлины. Особенно с учетом, что для определения величины пошлины принимаются во внимание два фактора, то есть, учитывается одновременно и стоимость имущества и степень родственных отношений.

Сочетание этих исходных данных создает бесконечное количество комбинаций, что и позволяет говорить об индивидуальном характере расчета величины налоговой ставки при вступлении в права наследника.

Рассмотрим разные варианты вступления в наследство, чтобы понять, на что следует обратить внимание и какие существуют особенности в процедуре.

Вступление по завещанию

Наследование по завещанию принято относить к приоритетной форме наследования. Это закономерно, поскольку сам наследодатель устанавливает в распорядительном документе объём прав потенциальных наследников и разграничивает их доли активов.

Если оформлено завещание, то правопреемник оплачивает 0,6 % от стоимости имущества. Наследник оплачивает госпошлину до момента подачи заявления о претензии на наследственное имущество.

Максимальный платеж не должен превышать порога в один миллион рублей.

Наследник не обязан на момент вступления в наследство подтверждать документально родственные связи, если не претендует на получение льготы, которая позволит значительно снизить величину платежа.

Льгота позволяет наследнику снизить платеж до 0,3 % от стоимости наследства в том случае, если он относится к числу близкого круга лиц наследодателя.

Верхний порог пошлины с учетом права на льготу ограничен суммой в размере 100 тыс. рублей.

Правопреемники обязаны оплатить госпошлину в установленном законом размере, в противном случае получить наследство не получится.

Вступление по закону

Независимо от способа вступления в наследство – по завещанию или без такового, величина госпошлины за вступление в наследство остается одинаковой.

Определяют ее размер только факторы, о которых уже говорилось: родственные отношения и стоимость наследства. Наследование по закону применимо, если не был составлен при жизни собственника распорядительный документ в отношении его активов. Наследники по закону претендуют на равные доли имущества.

Важно учитывать ряд особенностей, которые отражаются на величине госпошлины. Например:

  • Каждый из наследников, если их более одного, должен произвести полную величину оплаты пошлины, за исключением случаев, когда наследник получает льготу.
  • Льготы наследников действуют по состоянию на момент смерти собственника имущества, оставленного в наследство. Если, например, претендент на наследство ранее состоял в супружеских с ним отношениях, но на момент смерти наследодателя их брак был расторгнут, то оплата пошлины производится в полном объеме.
  • Поскольку вступление в наследство по закону возможно только при условии установления родственных отношений с наследодателем, то расчет госпошлины производится по умолчанию.

Как рассчитать сумму налога на наследство самостоятельно?

Чтобы самостоятельно определить величину пошлины необходимо иметь достоверные данные о стоимости наследственного имущества и учитывать право на льготу.

Помимо этих данных, потребуется оплатить дополнительно текущие процедурные расходы.

  1. На момент первичного обращения к нотариусу с целью ознакомления с содержанием завещания и подготовки заинтересованным лицом документов для вступления в наследство, оплачивается единый нотариальный тариф, согласно требованиям законодателя. Он не должен отличаться в разных нотариальных конторах.
  2. При расчете величины пошлины следует учитывать дополнительные сборы: а) удостоверение завещания – 100 рублей; б) оглашение распорядительного документа о наследстве – 300 рублей; опись имущества наследодателя – 600 рублей. Цены даны по состоянию на 2019 год.
  3. Основная нагрузка наследника при оплате госпошлины приходится на пошлину за выдачу правоустанавливающего документа (0, 6 % от стоимости имущества либо 0,3%, с учетом права на льготу).

Стоимость имущества рассчитывается по рыночным или кадастровым ценам.

Существуют ли льготы на госпошлину при оформлении наследства?

Помимо льгот, которые предусмотрены для наследников из числа первого круга близких наследодателю лиц, налоговым законодательством определены категории граждан, имеющие права на снижение нотариального тарифа либо полное освобождение от него.

Приведем некоторые из них, исчерпывающий перечень лиц дан в ст. 335.35, и в ст. 333.38 Налогового Кодекса.

  1. Перечень лиц, имеющих государственные награды и освобожденных от оплаты:участники/инвалиды Великой Отечественной Войны; лица, удостоенные звания героя России; кавалеры Славы.
  2. Категории граждан освобожденных от уплаты госпошлины: признанные наследниками недееспособные граждане, лица не достигшие совершеннолетия на момент открытия наследства и имеющие на него законные права; наследники репрессированных по политическим мотивам; наследники, погибшие при исполнении государственного/общественного долга и иные категории российских граждан.
  3. Перечень категорий лиц, имеющих право на снижение величины пошлины: лица, признанные в установленном законом порядке инвалидами (I и II гр.) оплачивают 50% нотариального тарифа.

Как оплатить госпошлину?

Уплата пошлины за наследство осуществляется в наличной или в безналичной форме. В соответствии с п.1 ст. 338.18 НК РФ оплата производится нотариусу наличными деньгами либо перечисляется указанные нотариусом банковские реквизиты.

Квитанция об оплате приобщается к пакету документов претендента на наследство.

Срок для оплаты

Законодателем установлен срок для вступления в права на распоряжение наследственным имуществом, который исчисляется 6 календарными месяцами с момента смерти наследодателя.

Сколько стоит вступление в наследство?

Наследник получает имущество после смерти наследодателя совершенно безвозмездно. Затрат потребует сама процедура вступления в наследство и услуги нотариуса. Размер государственного налога зависит от степени родства между наследодателем и наследниками, и стоимости получаемого имущества.

Расходы при вступлении в наследство по завещанию

Государственный налог за процедуру вступления в наследство по завещанию оплачивается только в том случае, если документ с волей умершего было составлено закрытым способом. Открывая дело о наследстве (на основании заявления родственников умершего), нотариус вскрывает конверт с завещанием и оглашает его содержание. Наследники должны заплатить 300 рублей за совершение таких нотариальных действий.

Самых больших затрат потребует процедура получения свидетельства о праве наследования. Размер налога за выдачу свидетельства будет зависеть от стоимости наследуемого имущества и степени родства между наследодателем и наследником (согласно ст. 333.24 НК РФ):

  • для родственников первой линии (супруги, дети, родители, братья, сестры и другие) – 0,3% от получаемого имущества, но не больше, чем 100 000 рублей;
  • все остальные наследники – 0,6% от стоимости получаемого наследства, но не более 1 млн. руб.

Расходы при вступлении в наследство по закону

При получении наследства по закону, правопреемники освобождаются от выплат, связанных с завещанием. Но налог за выдачу свидетельства является обязательным. Дополнительные затраты могут быть связанны с такими особенностями:

  • если наследство принимается через посредника, то выплачивается 200 рублей за выдачу доверенности на него;
  • 100 рублей за заверение подписи, при отправке заявления на принятие наследства почтой;
  • 600 рублей за принятие мер по охране наследства нотариусом.

Это не все расходы, которые могут ждать наследников в процессе получения наследства. Все зависит от того, какие дополнительные действия правопреемники желают совершить по отношению к наследству.

Расчет госпошлины при вступлении в наследство: от чего зависит размер?

Расчет государственного налога происходит одинаково (согласно п.22 ст.333.24 Налогового Кодекса РФ), что при вступлении в наследство по закону, что по завещанию у нотариуса. Размер Госпошлины непосредственно зависит от:

  • степени родства между наследодателем и наследником;
  • стоимости имущества, которое получает наследник.

Степень родственных связей оценивают после смерти наследодателя. Если муж завещал свое имущество жене, а потом они развелись, то наследница должна будет заплатить налог уже в большем размере, поскольку на момент получения наследства она уже не является родственником первой линии.

Для расчёта государственного налога может браться любая из видов стоимости имущества:

  • Рыночная стоимость. Её можно узнать с помощью экспертизы, которая проводится независимым оценщиком. После проведенной оценки выдается документальное заключение. Как правило, она является самой высокой из всех.
  • Кадастровая стоимость. Ее можно узнать в Росреестре, получив справку или кадастровый паспорт.
  • Инвентаризационная стоимость. Является самой низкой. Чтобы узнать сумму, нужно обратиться в БТИ за справкой, в которой указывается данная информация.

Размер каждой из стоимости кардинально отличаются. Это значит, что от выбора вида стоимости для расчёта, зависит сумма налога. С 2013 года для определения размера государственного налога используется только кадастровая стоимость. Так было решено, потому что она наиболее приближенная к рыночной, по сравнению с инвентаризационной, которая ниже ее в 10 раз. И это уравнивает количество налоговых поступлений в государственную казну за наследуемое имущество.

Льготы при оплате государственного налога при вступлении в право наследования

Есть определенные категории имущества, при получении в наследство которых налог не выплачивается (согласно статье 333.38 Налогового Кодекса РФ). Это такие категории, как:

  • недвижимость, в которой наследники проживали вместе с наследодателем;
  • банковские вклады;
  • вознаграждения, полученные за авторское достояние;
  • пенсия и льготные выплаты;
  • страховка, которая выплачивается согласно договору личного или имущественного страхования;
  • выплаты, которые осуществляются в случае гибели застрахованного лица при несчастном случае на месте его работы, за счет работодателя;
  • выплаты военнослужащим, которые застрахованы по обязательному личному страхованию и погибшим при исполнении.
Читать еще:  Что такое право представления в наследстве?

Также есть лица, которые полностью или частично освобождаются от уплаты налога при получении наследства:

  • наследники, не достигшие совершеннолетия на момент получения наследства;
  • лица, имеющие психические заболевания;
  • граждане, которые относятся к инвалидам I и II группы;
  • герои РФ;
  • герои Советского Союза;
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, признанные недееспособными.

Инвалиды I и II группы выплачивают только 50% от установленного государством тарифа. Данная льгота, касается всех наследников и не зависит от степени родства, очереди наследования и доли в получаемом наследстве. Никаких льгот для пенсионеров не предусмотрено, они выплачивают налог в полном объеме.

Какие расходы, помимо налога, ждут наследников?

Помимо установленного государственного налога, нужно будет оплатить услуги нотариуса. Правовые услуги регулируются Налоговым Кодексом РФ, а вот технические услуги являются личным доходом нотариуса. Поэтому, устанавливаются индивидуально, но с учетом рекомендаций Федеральной и региональных нотариальных палат. Размер выплаты за услуги нотариуса, приблизительно составляет:

  • 5000 рублей – за свидетельство о наследстве, которое выдаётся на каждый полученный объект недвижимости;
  • 3000 рублей – за каждое полученное в наследство движимое имущество;
  • от 1000 до 2500 рублей – за полученные банковские или пенсионные вклады;
  • 500 рублей – за получение льготных выплат или заработной платы наследодателя;
  • от 200 до 500 рублей – за выписку, с указанием кадастровой стоимости полученного в наследство жилья (по желанию наследника).

Можно также обезопасить полученное имущество и принять меры по охране наследства. Такая услуга обойдется приблизительно в 3000 рублей.

Процесс регистрации права собственности на наследство

За регистрацию полученного в наследство имущество, выплачивается установленный государственный налог (согласно ст. 333.33 НК РФ) в таких размерах:

  • 350 рублей – за землю;
  • 2000 рублей – за регистрацию права собственности на недвижимость + 350 рублей – за внесение изменений в записи ЕГРН;
  • 200 рублей – за долю в квартире;
  • 350 рублей – за внесение изменений в техпаспорте о владельце транспортного средства.

Хоть за наследство не нужно уплатить налог, но сам процесс оформления и регистрации прав на наследство может потребовать немалых затрат.

Оценка стоимости наследуемого имущества

Оценка имущества производиться для определения его рыночной стоимости. Это необходимо для расчёта государственного налога за оказываемые нотариусом услуги, а также для решения спорных вопросов между наследниками по поводу имущества. Проводить оценку могут частные фирмы и государственные учреждения, которые ведут учёт объектов недвижимости (ст. 333.25 НК РФ). Если имущество находится за границей, то оценка проводится уполномоченными органами той страны, в которой находится наследуемая собственность. Процедура оценки назначается на тот день, когда происходит открытие завещания нотариусом. После проведения экспертизы составляется специальный документ, который предоставляют нотариусу. В отчёте обязательно должна содержатся следующая информация:

  • дата составления;
  • порядковый номер документа;
  • информация об оценщиках;
  • цель и основания для проведения экспертизы;
  • подробная информация об объекте, который подлежит оценке;
  • стандарты, используемые для определения стоимости имущества;
  • дата проведения процедуры оценивания.

Если в документе будут отсутствовать любые вышеуказанные данные, он будет признан недействительным.

Оценке подлежат такие объекты:

  • недвижимость (квартира, дом, земля и другое);
  • транспортные средства;
  • ценные бумаги;
  • доля в бизнесе;
  • оружие;
  • оборудование;
  • предметы искусства.

Для проведения оценки, необходимо предоставить определенный пакет документов:

  • бумаги, которые подтверждают право собственности на данное имущество;
  • квитанции об оплате всех необходимых налогов;
  • другие бумаги, в зависимости от вида имущества, которое оценивается.

Больше информации в видео:

Госпошлина на наследство

Процесс взимания пошлины начинается еще со времен Средневековья. Феодалы забирали пошлину за проезд по дорогам, по мостам, за исследование разбирательств в судебном органе, за применение лесных угодий.

Пошлина выявляется в виде финансового сбора, который платится за счет государства определенными органами во время обращения граждан и компаний в государственные инстанции и в суд за выполнение четко выявленных функций в обозначенных Законодательством размерах.

Что такое госпошлина

Государственная пошлина представляет собой платеж в бюджетный орган, который взимается с плательщика в ситуациях обращения в государственные органы, в том числе и местного самоуправления или к должностным лицам, наделенные полномочиями осуществлять действия юридически значимого характера в пользу обратившегося. Взимание государством пошлины определяется гл. 25.3 НК РФ, в которой дано четкое определение данного термина.

Госпошлина входит в состав налоговой системы РФ, по этой причине ее можно определить как разновидность налоговых платежей. Одним из сходств государственной пошлины с налогом является обязательство выплаты в госбюджет, а также определение плательщика пошлины и элементов налогообложения в статье 17 НК РФ. Однако ее отличием от налогов заключается в цели взимания и возмездном характере осуществления.

Госпошлина на наследство

Исключения составляют ситуации обращения в консульские организации государства.

Под плательщиком будут пониматься:

На самом деле ситуации оплаты госпошлины можно поделить:

  • Оплату юридически значимых действий — разного рода административные процессы (регистрация юридического или физического лица в качестве ИП, обретением дубликатов документации, нотариальные действия и многое другое).
  • Платежи по судебным издержкам, если плательщик выступает в суде стороной, не в интересах которой выносится постановление или обжалующий определенное решение в судебном органе вышестоящего уровня.

Размер госпошлины за оформление наследства

В современных условиях нужно понимать, что ничего не достается нам бесплатно. При оформлении наследства на имущество необходимо подготовиться к тому, что при осуществлении данного процесса наследнику придется понести некоторые расходы. К таким расходам относится, в частности, и государственная пошлина.

Обратите внимание! Величина госпошлины обозначается НК России. В частности, пунктом 22 ст. 333.24 НК РФ выявляется величина нотариального тарифа за оформление наследства и предоставление определенного свидетельства.

Исходя из налогового законодательства, государственная пошлина на наследство и ее величина находится в зависимости от нескольких факторов:

  • Родственные взаимосвязи наследодателя и наследника.
  • Цена собственности по наследству.

Ближайшим родственникам наследодателя нужно будет оплачивать только 0,3% от цены наследуемой ими собственности. Причем, величина государственной пошлины не обязана быть выше 100 тыс. руб.

Другим родственникам наследодателя нужно заплатить 0,6% от цены наследуемой ими собственности. Наибольший предел стоимости госпошлины за оформление наследства у нотариуса в 2018 году равняется 1 млн. руб.

Сделки, связанные с оформлением наследства проводит нотариус. Родственники и другие лица, которые претендуют на имущество наследодателя, обращаются в нотариальную контору, чтобы открыть наследственное дело, если не имеется судебных разбирательств по наследственному имуществу.

Дополнительная информация! В некоторых случаях, нотариусу приходится осуществлять некоторые меры по охране или управлению имуществом, переданным в наследование. Необходимостью принятия данных действий определяется заявлением лиц, заинтересованных в обеспечении сохранности данного имущества.

В ст. 333.25 определены индивидуальные случаи, которые связаны с уплатой госпошлины. Например, если нотариус осуществляет работу за пределами своей конторы, величина государственной пошлины возрастет в 1,5 раза.

Госпошлина при вступлении в наследство подсчитывается при учете инвентаризационной, кадастровой или рыночной цены наследуемой собственности по усмотрению наследника. Нотариальная контора не может настраивать на принятии определенной оценки цены, к примеру, рыночной.

Наследнику может предлагать один из имеющихся вариантов оценивания стоимости имущества — по собственному усмотрению. Цена наследственной собственности обозначается в специализированной документации — кадастровой, технической, оценочной. Наиболее часто используется оценочная стоимость имущество, так как она является актуальной стоимостью на дату принятия наследственного имущества.

В любой отдельной ситуации величина государственной пошлины на наследство квартиры, дома или иного имущества подсчитывается лично. Так как сочетание степени родственных связей с ценой собственности способна быть абсолютно различной.

Чаще всего, для оценки стоимости имущества приглашают сотрудников Бюро технической инвентаризации, так как они являются наиболее надежными оценщиками со стороны государства. В данную организацию имеет право обратиться каждый гражданин, если он имеет в планах получить имущество в наследство. Стоимость услуг Бюро выше, чем в аналогичных частных компаниях. К тому же, государственная организация занимается оценкой немного дольше частных оценщиков, поэтому многие наследники ставят в приоритет организации-оценщиков частного порядка.

Важно! Нотариальная контора не обозначает цену собственных услуг. Величину нотариального тарифа выявляют законом. Осуществление одинаковых действий нотариуса обладает одинаковой ценой у каждого нотариуса. Разница состоит только в фактах, которые выявляют величину нотариального тарифа.

Денежные средства, уплаченные наследниками имущества, расходуются на затраты трудовых, материальных, а также информационных ресурсов по процедуре оформления документов. К данным затратам относится, в основном, заработная плата помощникам и секретарям, которые ведут это дело. Некоторая часть от суммы уплаченной пошлины уходит на содержание юридического офиса, на оплату нотариальных взносов и налоговых платежей по внебюджетным фондам.

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию

Право наследовать имущество вступает в силу после смерти наследодателя. Наследство может оформляться двумя способами: по завещанию и по закону. В случае наследования по завещанию наследодатель сам формирует в специальном документе наследников, претендующих на его имущество. Он имеет право завещать имущество любому человеку, а не только своим родственникам. Завещание обязательно должно быть заверено печатью и подписью нотариуса. Однако если наследодатель не составил данный документ, наследование осуществляется в определенной законом очередности.

Подписание нотариусом завещание

Законодательство НК РФ не обозначает отличий среди предоставления свидетельства во время наследования по закону и по завещанию. Величина пошлины на наследство станет одинаковой, вне зависимости от того, по законодательству или по завещанию осуществляются наследственные права.

Величина государственной пошлины в Москве находится в зависимости только от описанных выше факторов: близких связей среди наследодателя и наследниками, и ценой собственности.

Когда наследников имеется некоторое количество, любой из них платит госпошлину в полной величине. Платеж по государственной пошлине является обязательным для каждого наследника, при отсутствии обозначенных законодательством льготных отчислений.

Освобождение от оплаты пошлины

Определенные категории людей в полной мере или частично будут освобождаться от платежа по тарифу у нотариуса во время оформления наследственных прав. Список подобных категорий граждан выявляется НК РФ.

Освобождение от уплаты госпошлины

Исходя из статьи 333.35 НК РФ, от оплаты госпошлины за обращение к органам или уполномоченным лицам, совершающие нотариальные действия, будут освобождены:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • герои Советского союза;
  • кавалеры ордена Славы;
  • герои РФ.

Ст. 333.38 Налогового Кодекса России выявляет льготные условия на осуществление действий нотариусом для конкретных категорий людей:

  1. Половину тарифа нотариуса за каждые действия, в том числе, оформление наследственных прав, станут платиться инвалидам 1 и 2 группы.
  2. От платежа нотариусу госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются такие категории граждан:
  • наследники жилого помещения, земельного участка, на котором располагается наследуемое недвижимость, квартира, комната, когда они жили там совместно с наследодателем до и после его гибели;
  • наследники умерших при исполнении обязанностей со стороны государства и общества, обязанностей задолженности жителя РФ по спасению жизни, охране государственной собственности, правового порядка;
  • наследники вкладов в банке, финансовых средства на счетах в банковских организациях, страховых сумм, заработных плат, пенсионных отчислений, сумм вознаграждения автору;
  • наследники, не достигшие возраста 18 лет;
  • недееспособные наследники, над которыми устанавливается опекунство.

    Основанием для того, чтобы освободить наследника от оплаты тарифа нотариуса, считается документация, которая подтверждает принадлежность к одной из описанных категорий льгот.

    Как оплачивается государственная пошлина

    Процесс выплаты государственной пошлины является довольно простым мероприятием. Для его осуществления нужно найти определенную квитанцию, которая после платежа сбора станет предоставляться в государственный орган по обращению. Обрести подобную реально несколькими методами:

    1. Взять в той организации, обращение в которую обязывает заплатить государственную пошлину.
    2. Распечатать квиток самостоятельно, взяв ее образец на официальном сайте той компании, обращение в которую обязывает осуществлять платежи по государственной пошлине.
    3. Обрести документ на месте платежа. Вид и формат квитка выявляется исходя из субъекта по проживанию и особенностей ситуаций, из-за которых нужно выплатить сбор.

    Для выплаты государственной пошлины важно иметь определенную информацию. Чаще всего нужны такие данные:

    • Паспорт плательщика.
    • Причина выплаты сбора и обращение в определенную государственную компанию.
    • Реквизиты получателя средств.
    • Номерной знак транзакции, обретаемый после осуществления платежа и обязательно вносимый в квиток об оплате сбора.

    Оплата величины госпошлины

    Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону, так же, как и по завещанию, оплачивается перед подачей заявления на вступление в права наследства.

    Исходя из определенных особенностей выплаты государственной пошлины способны потребоваться дополнительные бумаги. К примеру, при первоначальном обретении удостоверения водителя для платежа по квитку, нужно будет найти сведения автошколы, в которой осуществлялось обучение, а для обращения в судебный орган — величина денег по иску и государственной пошлины, которая рассчитана исходя из первого.

    При наследовании, имущество (ст. 217 НК РФ) как при других доходах физических лиц, не облагается налогами.

    На заметку! Квиток подтверждения платежа госпошлины отдается нотариусу со всеми остальными документами на вступление в наследственные права.

    Осуществляя прошлые шаги, требуется проводить напрямую платеж по сбору. Следует принять во внимание, что оплата государственной пошлины осуществляется только через банк. Произвести оплату квитка реально одним из таких методов:

    • С помощью кассы в Сбербанке или иного банка.
    • С помощью терминала в банке в отделении любого учреждения.
    • С помощью интернета или за счет сайта государственной организации, обращение в которую обязывает выплачивать пошлину, а также получение помощи в Едином портале государственных услуг, в личном кабинете «Сбербанк Онлайн».

    Любой из методов уплаты сбора обладает собственными преимуществами и недостатками. Срок уплаты пошлины определен в законодательстве РФ и равен шести месяцам с даты открытия наследства, чаще всего сразу после дня смерти наследодателя.

    Законодательством РФ также предусмотрена ответственность за неуплату госпошлины. Подробности о принудительном взыскании пошлины, а также начисление штрафа за неуплату, отражены в статьях 122 и 333.16 Налогового Кодекса России.

    Налог на наследство

    При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

    Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

    Какое наследство облагается налогом?

    До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

    На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

    • предметов искусства;
    • изобретений;
    • литературных произведений;
    • научных трудов;
    • промышленных образцов.

    При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

    Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности – налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

    Налог на имущество по наследству

    Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

    Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

    • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ));
    • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам – 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
    • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
    • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

    Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

    • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
    • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

    Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

    • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
    • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
    • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
    • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
    • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
    • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
    • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
    • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

    Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

    По завещанию

    Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).

    Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

    • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
    • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
    • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
    • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.

    Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

    Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично – все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

    Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

    Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

    Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

    Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

    Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

    Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

    • дети до 18 лет;
    • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
    • нетрудоспособные родители и супруг;
    • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.

    Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

    Без завещания

    Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

    Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

    Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

    • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
    • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
    • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

    Для наследования такого типа установлен принцип очередности – чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

    Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя – супруг или супруга, родители и дети умершего.

    Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

    В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

    Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

    Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

    Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

    Размер налога

    Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

    Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

    Кто платит?

    Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего – платить НДФЛ не придется.

    Какие налоги платятся при вступлении в наследство – виды и размеры

    В 2006 году наследников освободили от обязанности платить налог на обретенное наследство. Тем не менее, они продолжают пополнять бюджет иными платежами, которые никто не отменял. Налог на наследство близких родственников в 2018 году мог бы быть меньше, если бы они знали, при каких обстоятельствах его можно избежать.

    Налогообложение унаследованного имущества

    Получив в собственность недвижимость и/или транспортное средство, гражданин должен быть готов к ежегодным платежам в виде налога на имущество физлиц, а также земельного и транспортного налога.

    Ни один из этих налоговых платежей не является федеральным. Их размер, полный перечень льготников и иные критерии определяются местными законодательными актами. Налоговый кодекс содержит лишь общие характеристики данных сборов. В частности, устанавливает их предельную величину и обязательные льготные категории.

    Транспортный налог на наследство по завещанию/закону рассчитывается с учетом:

    • категории транспортного средства;
    • его мощности;
    • региона, в котором оно зарегистрировано;
    • наличия налоговой льготы у владельца автомобиля.

    Каждый регион сам определяет время его уплаты, но по правилу Налогового кодекса (ст. 363) это должно происходить не позже 1 декабря следующего года.

    Налог на имущество физлиц платится 1 раз в год собственниками различного недвижимого имущества: домов, гаражей, квартир, комнат, долей в жилых помещениях и т.д. Его величина не зависит от того, каким образом недвижимость перешла в собственность наследника. В частности, налог на квартиру по завещанию будет тем же, как если бы ее владелец стал наследником по закону. Размер данного платежа определяется:

    • кадастровой стоимостью недвижимого имущества;
    • процентной ставкой, установленной на местном уровне;
    • принадлежностью плательщиков к льготным категориям граждан.

    Как и транспортный налог, данный сбор уплачивается не позднее 1 декабря.

    Земельный налог взимается с собственников участков. Он также рассчитывается исходя из кадастровой собственности земли. Для ее определения необходимо произвести государственную оценку. Срок уплаты – не позднее 1 декабря.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector