Нужна ли онлайн касса при эквайринге

Нужно ли поступления по интернет-эквайрингу проводить через онлайн-кассу?

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, у нас ООО на УСН — если у нас есть интернет-эквайринг (платежи по картам через интернет) — надо ли поступившие суммы пробивать по онлайн-кассе (они ведь сразу попадают на наш расчетный счет)?

Решение вопроса

Здравствуйте, Надежда! Да, с учетом изменений, внесенных в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, при осуществлении расчетов с использованием банковских карт применение онлайн касс обязательно, в том числе при ведении деятельности в сети Интернет. От применения онлайн касс освобождается безналичный расчет при переводе средств сразу на расчетный счет, минуя банковские карты и агрегаторов.

Тогда разъясните, пожалуйста. У нас с банком заключен договор эквайринга. Поступления с карт на наш расчетный счет мы видим только на следующий день. Когда мы должны пробить по кассе поступившие денежные средства? Бывает, что клиент отменяет свой заказ и мы со своего расчетного счета делаем возврат денежных средств на его карту — это тоже по кассе надо пробивать?

Согласно разъяснениям ФНС РФ:

При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять контрольно-кассовую технику с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Таким образом организация или ИП обязана выбить кассовый чек при получении подтверждения от кредитной организации об исполнении клиентского распоряжения на перевод электронной валюты или безналичных средств.

Относительно возврата денежных средств

При возврате денежных средств покупателю, до поступления разъяснений от ФНС РФ, можно руководствоваться рекомендациями ЦБ РФ, данными в письме от 01.08.2011 N 112-Т «О возврате денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты» и осуществить возврат путем перечисления денежных средств за возвращенный товар платежным поручением на реквизиты покупателя, указанные в заявлении.

Таким образом, если я правильно все поняла, у нас получается двойное налогообложение: наш доход по банку и доход по кассе? Простите, а не многовато ли? Извините за эмоции, просто пытаюсь себе по проводкам все расписать, но никак не могу понять, как это сделать.

Надежда, никакого двойного налогообложения у Вас не возникает. Под налогообложение подпадает доход, отраженный в налоговой декларации.

Здравствуйте!
У меня ИП на УСН 6%, основной вид деятельности — образовательные услуги. Работаю без кассы, выписываю БСО. Подключила интернет-экваринг (на сайте расписание занятий, которые можно купить) через агрегатор Сбербанка, расчётный счет ИП тоже в Сбербанке.
Вопрос:
Нужно ли выписывать БСО по каждой операции поступления средств на р/сч по интернет-экварингу?
Если да, то какой датой (деньги на счёт поступаю на следующий день).
В БСО надо писать сумму, которую платил клиент или ту, что поступила на р/сч (за минусом комиссии банка)?
Очень жду скорейшего ответа. Заранее благодарна.

ИП на УСН, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года при условии выдачи клиенту бланка строгой отчетности. Порядок выдачи бумажного БСО при оказании услуг населению (до 1 июля 2019 года) регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до внесения изменений, утвердивших обязанность применения онлайн-касс) и Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359

В соответствии с Постановлением № 359 бумажный вариант БСО выдается клиенту при оплате наличными и банковскими картами.

При оплате через интернет-эквайринг выдача бумажного БСО не предусмотрена.

Так как старая редакция закона №54-ФЗ не требовала выдачи БСО при оплате через интернет-эквайринг, то Вы вправе не выдавать БСО или чек до 1 июля 2019 года.

После 1 июля необходимо будет перейти на применение онлайн-кассы или специализированного устройства для печати электронных БСО.

Стоит отметить, что в некоторых налоговых при получении оплаты по интернет-эквайрингу настаивают на выдаче бумажных БСО. Поэтому рекомендую Вам уточнить данный вопрос в ИФНС по месту учета и получить ответ в письменной форме (если налоговая будет требовать выдачи бумажных БСО).

Он-лайн кассы при эквайринге за услуги ИП

Есть индивидуальный предприниматель, он работает как туристический агент, получает через интернет эквайринг деньги за путевки от физических лиц, в т.ч. и из-за границы, и за вычетом своего вознаграждения перечисляет туроператору.

Нужно ли ему что-то делать с точки зрения «он-лайн» кассы и если нужно, то что именно?

Ответы юристов ( 3 )

Благодарим Вас за Ваш выбор юристов данного правового интернет-ресурса в качестве консультантов в Вашем вопросе.

Согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.
Электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Согласно п. 1 ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети «Интернет».
Контрольно-кассовая техника, предназначенная для применения только при осуществлении расчетов электронными средствами платежа в сети «Интернет», применяется только при указанных расчетах.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов агентом контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае контрольно-кассовая техника применяется принципалом.
При этом обращаем внимание, что в случае осуществления деятельности по приему платежей физических лиц в счет третьих лиц за реализованные товары (работы, услуги) лицу, осуществляющему такую деятельность, необходимо соблюдать требования Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в том числе в части применения ККТ и использования специальных банковских счетов. (См. письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 04.09.2017 № 03-01-15/56619 «Об особенностях применения контрольно-кассовой техники»).
Из всего вышеизложенного можно сделать следующие выводы о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при продаже товара в сети Интернет:
1) применение ККТ зависит от того, кто является покупателем товара (физ.лица или юр.лица и ИП) и где и каким образом осуществляется расчет за приобретенный товар (дистанционно от продавца посредством использования электронных платежных систем или нарочно курьеру при доставке товара, в торговой точке, либо иным отличным от использования электронных платежных систем способа);
2) в случае, если покупателем товара являются юридические лица и индивидуальные предприниматели и при этом используются электронные средства платежа дистанционно (оплата на сайте посредством платежных карт или веб-кошельков, например ЯндексДеньги или Вебмани), то ККТ не применяется (п.9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ);
3) в случае, если продавец принимает оплату от покупателей (любых лиц) через агента (иное лицо, которое в обязательном порядке действует от своего имени, но за счет продавца) то продавец может не использовать ККТ, а такая обязанность ложится на агента. В Федеральном законе № 54-ФЗ прямо об этом не указано, однако такой способ осуществления расчетов не противоречит его положениям и основан на договорных отношениях продавца и агента по агентскому договору (ст. 1005 ГК РФ);
4) во всех остальных случаях осуществления расчетов между продавцом и покупателем за товар, приобретенный в сети Интернет, продавец обязан использовать ККТ;

5) в случае, если расчеты между продавцом и покупателем за товар осуществляются несколькими способами: напрямую без услуг агента в сети Интернет, а также в момент доставки товара покупателю или получения товара в торговой точке продавца, то продавец обязан использовать две единицы ККТ: одну – только для осуществления расчетов электронными средствами платежа в сети Интернет, вторую – для применения на месте осуществления расчета и в момент осуществления расчета с покупателем.

Таким образом, если Вы принимаете оплату от физических лиц и самостоятельно, не прибегая у услугам агента, то Вы должны применять при таких расчетах онлайн-кассу.

Нужна ли онлайн-касса при эквайринге?

Вопрос о том, как сочетать онлайн-кассы и эквайринг после вступления в силу новой редакции закона № 54-ФЗ, поставил в тупик многих представителей онлайн-торговли.

На заметку!
Принцип действия эквайринга: банк принимает платежи по картам и перечисляет их продавцу на расчетный счет с вычетом комиссионного сбора. Так как это не прямой безналичный платеж (с карты на карту), а с использованием банка-посредника (эквайрер), продавец обязан использовать кассовый аппарат с выдачей чека (бумажного или электронного).

ККТ используется на всей территории РФ, вне зависимости от порядка оказания услуг и способа получения оплаты (стандартные исключения перечислены в п.п. 2-6 пунктах статьи 2 закона 54-ФЗ).

Но при этом остается вопрос: нужна ли онлайн-касса при эквайринге?

Торговый эквайринг, интернет-эквайринг и онлайн-кассы в новой редакции 54-ФЗ

Старый вариант закона № 54-ФЗ (в первоначальной ред. от 22.05.2003 г.) обязывал при проведении расчетов с использованием средств электронного платежа вводить информацию о сумме покупки в контрольно-кассовую технику и выдавать платежный документ. Поэтому ответ на вопрос, нужна ли касса при эквайринге, будет положительным. Остается при этом выяснить, когда и как осуществлять переход на онлайн-ККТ.

Общая дата для эквайринга: 1 июля 2017 года

• Если место применения системы эквайринга – физическая точка (магазин, салон), и у его владельца нет законных оснований не применять ККТ (см. ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ), перейти на новый режим работы придется с 1 июля 2017 года.
• Интернет-магазины с доставкой товара, применяющие эквайринг при обслуживании карт, должны перейти на новые ККТ с 1 июля 2017 года.
• Если деятельность магазина ведется исключительно через Интернет, законодательство разрешает отсрочить внедрение онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Однако такое послабление касается только продавцов, работающих с электронными платежными системами, и не распространяется на использование платежных карт. Интернет-магазины, принимающие оплату «пластиком», должны перейти на онлайн-кассы 1 июля 2017 года.

Напрашивается еще один вопрос: нужна ли касса при интернет-эквайринге, если интернет-магазин работает с платежными агрегаторами?

Яндекс.Касса не освобождает от онлайн-кассы

Работа «Яндекс.Кассы» подчиняется той же законодательной логике, что и работа банков для интернет-эквайринга: обязанность по выдаче чека ложится на интернет-магазин.

В помощь интернет-магазинам сервис «Яндекс.Кассы» подготовил поддержку интеграции своей системы с новыми кассовыми аппаратами. Согласно этому, он будет передавать данные о заказах и платежах на ККТ, информируя о совершении клиентом оплаты и об отправке чека. Таким же образом будут контролироваться полные или частичные возвраты товара.

Сходную систему поддержки стремятся заявить и другие платежные системы, в частности PayMaster (работает с WebMoney).

На заметку!
В случае если интернет-магазин торгует только виртуальным товаром (музыка, софт и пр.), вместо обычной онлайн-кассы можно использовать онлайн-ККТ без чекового принтера.

Эквайринг без кассы – возможно ли?

Чтобы оплата услуг или товаров платежными картами не потребовала использования кассовых аппаратов, необходимо превратить платежи с использованием электронных карт в безналичные платежи. Иными словами, если интернет-магазин выставит счет, который будет оплачен банковским платежом, то ККТ не потребуется. Таким образом, в чистом понимании этого слова эквайринг без кассы невозможен.

На заметку!
При использовании электронных средств оплаты ККТ могут не применяться только в том случае, если эти средства оплаты не предъявляются. Пример: расчеты между отдельными организациями (или организациями и ИП) через систему клиент-банкинга.

Подведем итоги

Всем торговым организациям, в том числе и интернет-магазинам, при эквайринге следует применять ККМ, так как проведение оплаты через пластиковую карту приравнивается к наличным расчетам. Однако процесс внедрения онлайн-касс в систему интернет-платежей требует серьезной проработки, и даже при уже начавшейся реализации на практике новой редакции 54-ФЗ единый алгоритм действий до сих пор отсутствует.

Нужна ли онлайн-касса при эквайринге и как ее подключить?

Оплатить предоставленные услуги и товары можно как наличным, так и безналичным способом. Именно второй вариант предпочитают большинство предпринимателей.

Однако нужна ли онлайн касса при эквайринге всем без исключения? Рассмотрим данный вопрос подробнее, а также выяснить особенности различных видов эквайринга и способы подключения его к кассе.

Как функционирует онлайн касса с эквайрингом?

На первый взгляд принцип работы устройства довольно прост.

Однако, если посмотреть с другой стороны, это целый ряд сложных манипуляций, начиная со считывания информации с карты и заканчивая печатью чека:

1. Терминал должен получить информацию о банковской карте. Это можно сделать двумя способами: приложить карту или провести магнитной полосой через специальное считывающее устройство;
2. Данные о карте передаются банку, с которым заключен договор о приеме платежей. Далее осуществляется процесс идентификации, который выпустил платежную карту;
3. Банк находит в своей базе клиента, просит ввести его пин-код (эта процедура происходит за 2 секунды) и проверяет остаток денежных средств, доступные к списанию;
4. Банк подтверждает информацию о наличии предполагаемой суммы и передает информацию банку эквайеру.
5. Последний этап – списание необходимой суммы и печать кассового чека.

Кто пользуется онлайн кассой с эквайрингом?

Данные системы приобретают любые предприниматели, поскольку сфера их применения дольно разнообразна.

Данное устройство станет хорошим помощником в привлечении клиентов и устранении конкурентных фирм.

Их устанавливают в:

• небольших продуктовых магазинах и ярмарках;
• салонах красоты и парикмахерских;
• туристических компаниях;
• кафе, барах, ресторанах, столовый и т.д.
• частных больницах и аптеках;
• курьерских службах;
• СТО, шиномонтажках, автомойках и т.д.

Перечень может не заканчиваться, так как терминалы используются в любой сфере деятельности. Главное приобрести правильную модель. Рассмотрим особенности востребованных сегодня устройств.

Особенности выбора финансовой организации для эквайринга

Данную услугу может предложить почти каждый крупный банк в РФ. Несмотря на их большое количество, оплата за подключение услуги практически не отличается, а ограниченное количество функций не радуют конечного потребителя.

Поэтому предпринимателям предоставляются специальные условия:

1. снижение суммы, получаемой банком при использовании эквайрингом, в магазинах с большой проходимостью;
2. снижение тарифов банков-эквайеров для карт, которые они выпустили;
3. снижение тарифов при условии, что частное лицо производит покупку и установку оборудования самостоятельно.

Онлайн касса с эквайрингом нужна практически всем ИП и ООО на едином вмененном доходе, на УСН или ПСН.

Процедура подключения эквайринга

Чтобы выполнить подключение устройства, предпринимателю необходимо заключить договор с банком-эквайером. При этом собирается следующий перечень документов:

• свидетельство о государственной регистрации предпринимателя;
• выписка из единого реестра юридических лиц;
• пакет учредительных документов (при необходимости);
• выписка с банка, подтверждающая наличие собственного счета;
• документы, подтверждающие право собственности;
• лицензия о ведении деятельности.

Все документы тщательно анализируются представителями банка. При положительном ответе предприниматель заключает договор эквайринга.

На этом шаге следует обсудить с банковским сотрудником комиссию онлайн кассы с эквайрингом. В среднем в Тинькофф она равна от 1,59%, в банке Точка взимается 2,8%.

Следующий этап – установка устройств со специальным программным обеспечением. На официальном сайте интернет-магазина устанавливается форма оплаты, затем проводится обучение рабочего персонала.

На основании вышесказанного можно отметить, что эквайринг – это помощник любого предпринимателя, так как оплата большинства услуг и товар производится по безналичной форме.

Важно! Отказ от установки эквайринга может повлечь за собой снижение проходимости покупателей. Кроме того, установленный эквайринг вызывает дополнительное доверие клиентов.

В чем отличия эквайринга от онлайн кассы?

Соединить эти два понятия просто невозможно, так как они выполняют различные задачи:

1. Эквайринг необходим для приема платежей по банковским картам;
2. Онлайн касса печатает чек о покупке и отправляет данные в налоговую службу.

Стоит отметить, что некоторая часть прибыли при использовании эквайринга подлежит фискализации. Поэтому полностью исключить применение онлайн кассы невозможно. Онлайн-касса и торговый эквайринг помимо упрощения процедуры расчетов выполняют еще одну немаловажную функцию – снижают вероятность приема поддельных купюр, снижая затраты на инкассацию наличных.

Мобильный эквайринг и онлайн-касса

Основное предназначение онлайн-кассы и мобильного эквайринга – оказание выездных услуг, оплата курьерской службы, торговля в выездных павильонах.

Онлайн касса и мобильный эквайринг связаны между собой. В соответствии с действующим законодательством, любая операция с денежными средствами может осуществляться через мобильное приложение.

Поэтому необходимость в выдаче чека и передаче данных в налоговую службу сохраняется. Передача чека может осуществляться только по смс или через электронную почту.

После оплаты покупки или услуги чек формируется при помощи стационарной кассы. Подводя итог: любое мобильное устройство является полноценным аппаратом, которое позволяет расплачиваться как наличными, так и банковскими картами.

Основное преимущество мобильных терминалов – малые габариты.

Дешевые терминалы не способны проводить большое количество финансовых операций. Поэтому в некоторых случаях необходимо приобрести дополнительное оборудование.

Совместимость онлайн-кассы и интернет эквайринга

При торговле или оказании услуг в интернете онлайн-касса и интернет-эквайринг является лучшим вариантом.

Оплата покупок и услуг через интернет осуществляется без взаимодействия с продавцом. Ему не предоставляется чек, сформированный через онлайн кассу.

В роли эквайринговых устройств в интернете выступает специальное программное обеспечение, которое находится на сервере поставщика. Данные с банковской карты вводит ее владелец, после чего информация передается платежной системой.

Важно! Интернет-магазины, которые осуществляют продажу услуг и товаров в онлайн режиме, и не имеющие постоянных площадей без нее работать не могут. Поэтому слухи об отсрочке для таких магазинов являются неправдивыми.

Виды онлайн кассы с эквайрингом. Какую лучше выбрать?

При выборе данного оборудования необходимо обращать внимание не только на основные характеристики (программное обеспечение, вид, тип и т.д.), но и на условия эквайринга:

1. Способ подключения устройства к кассе – проводное и беспроводное.
2. Как осуществляется настройка устройства и пробитие чеков по безналу.
3. При наличие встроенного аппарата – какими банковскими картами можно расплачиваться за покупку товара или услуги.

Данные характеристики помогут приобрести терминал, который будет подходить торговой точке.

Купить кассу с эквайрингом можно у финансовой организации, которая предоставляет данную услугу, а также непосредственного производителя. В первом случае предприниматель получает готовое устройство с установленным программным обеспечением.

В настоящее время устройства с эквайрингом предлагают следующие банки:

• Сбербанк России. Выпускает онлайн кассы совместно с «Эвотором» — крупнейшая фирма, выпускающая кассовые аппараты. Терминал можно как приобрести, так и взять в аренду вместе с устройством для считывания банковских карт. Сотрудники Сбербанка самостоятельно настраивают эквайринг и помогают выполнить подключение.
• ВТБ. Предоставляет частным лицам и предпринимателям огромный выбор кассовых устройств. Возможно заказать сбор терминала под ключ. Банк сотрудничает только с проверенными производителями кассового оборудования. Одним из таких является компания «Ярус». Сотрудники банка оказывают помощь в монтаже терминала и установке программного обеспечения.
• Альфа-Банк. Данная финансовая организация занимается реализацией стационарных и мобильных терминалов. Второй вид можно подключить по скидке.
• МТС Банк предоставляет онлайн кассу с уже встроенным эквайрингом. Его можно сразу подключить по сниженной процентной ставке. При этом быть клиентом МТС не обязательно.

Теперь, когда вы поняли, как работает онлайн-касса вместе с эквайрингом, время выбрать терминал в соответствии со спецификой вашего бизнеса и заключить договор на обслуживание.