Облагается ли пенсия налогами

Облагается ли пенсия налогами

Облагается ли пенсия подоходным налогом

Последнее обновление 2019-06-15 в 11:30

Российская фискальная система не отличается гибкостью и эластичностью, но свои механизмы снижения и повышения налоговой нагрузки в ней присутствуют. А как она относится к пенсионерам? Подоходный налог на пенсию в 2019 году берут или нет — разберем в статье.

Берется ли подоходный налог с пенсии?

В соответствии со ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России доходы, получаемые от российских источников, облагаются НДФЛ. Следовательно, и с пенсии удерживают подоходный налог. Но прежде чем делать окончательные выводы, необходимо просмотреть ст.217 НК РФ, ведь в ней перечислены доходы, которые исключаются из подоходного обложения.

Уже в п.2 ст.217 НК РФ указано, что:

  • подоходный налог с пенсии по старости не берется;
  • со страховой пенсии подоходный налог тоже не взимается, а также фиксированные выплаты к ней;
  • накопительная часть пенсии также не облагается налогом;
  • федеральные и региональные социальные доплаты тоже исключены из базы НДФЛ.
  1. Облагается ли негосударственная пенсия НДФЛ: согласно п.2 ст.213.1 НК РФ пенсии из негосударственного финансирования подлежат подоходному обложению; но есть исключения — они перечислены в п.1 ст.213.1 НК РФ.
  2. Облагается ли военная пенсия налогом — нет, поскольку пенсии военнослужащих выплачиваются из государственного ресурса, значит, НДФЛ с них не платится.
  3. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности — нет, поскольку эта пенсия является выплатой из государственного пенсионного обеспечения. Кроме того, инвалиды имеют и другие льготы по НДФЛ — стандартные вычеты, право на освобождение и т. д.

Важно!

С государственных пенсий НДФЛ не удерживается.

И это как раз является причиной, почему для пенсионера затруднительно получение имущественного вычета при покупке жилья — у него может не быть уплаченного НДФЛ и возвращать из бюджета нечего. Поэтому законодатель оказал помощь неработающему пенсионеру и прописал в ст.220 НК РФ, что неработающие пенсионеры могут вернуть подоходный налог за 3 последних года независимо от года покупки жилья.

Должен ли работающий пенсионер платить подоходный налог?

Пенсионеры платят подоходный налог с зарплаты точно так же, как другие категории трудоустроенных граждан. С точки зрения подоходного налога с зарплат они ничем не отличаются от остального населения.

Работающий пенсионер имеет льготы по другим налогам:

  • по транспортному — т. к. льготы предоставляются не только обладателям пенсионных удостоверений, но и по достижении 55 и 60 лет возраста женщинами и мужчинами соответственно; например, в Краснодарском крае есть такая скидка:

  • по земельному налогу — во-первых, предоставляется вычет для пенсионеров в размере 3 соток земли, а во-вторых, можно получить освобождение, если таковое предусмотрено местным законодательством, вот льгота в городе Краснодар:

  • по налогу на имущество физических лиц — освобождение от налога за 1 объект в собственности согласно ст.407 НК РФ.

По НДФЛ пенсионерам нет льгот ни по одному из вычетов — они получают их наравне с другими гражданами на общих условиях.

Итоги

  1. Налог с пенсии неработающих пенсионеров не взимается.
  2. С негосударственных пенсий нужно уплачивать НДФЛ.
  3. С инвалидности подоходный налог не платится.
  4. Освобождение от НДФЛ работающих пенсионеров не предоставляется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(14 оценок, средняя: 4,50)

Облагается ли пенсия подоходным налогом

Чтобы разобраться в вопросе облагается ли пенсия налогом НДФЛ, разберемся для начала, что представляет собой пенсия и какой она может быть. В статье расскажем, облагается ли пенсия подоходным налогом, рассмотрим примеры начисления.

Подоходный налог с пенсии

Согласно законодательству (п.1.7 ст.208 НК РФ), пенсия это доход, который может быть получен как от источника по выплате от организаций РФ, так и от иностранной организации, но через обособленное подразделение, расположенное в РФ. При этом любой доход в нашей стране облагается подоходным налогом по ставке 13%.

Получать пенсию в нашей стране мы можем как в государственном пенсионном фонде, так и в негосударственном.

В соответствии с п.2 ст.217 НК РФ, пенсия государственного обеспечения не облагается НДФЛ, исключение составляют выплаты при наличии добровольного страхования накопительной части пенсии. Из вышеизложенного делаем вывод, что налогом НДФЛ облагаются только так называемая «негосударственная пенсия» или пенсия негосударственного обеспечения. Это подтверждается п.2 ст.213.1 НК РФ. Читайте также статью: → «Какие налоги платит работающий пенсионер в 2020 году».

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Но, налогообложение негосударственной пенсии также имеет некоторые особенности. Осуществлять свою деятельность негосударственный пенсионный фонд может только на основании специальной лицензии. Заключить договор с таким фондом может абсолютно любой гражданин.

В соответствии с договором вкладчик (будущий пенсионер) должен регулярно уплачивать взносы, а при наступлении оснований для получения пенсии, фонд обязан выплачивать негосударственную пенсию этому вкладчику. Этот вид пенсии считается дополнительным. И она также не облагается подоходным налогом, но только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.

Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.

Законодательство регулирует государственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом 166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001г, а негосударственное – законом 75-ФЗ “О негосударственном пенсионном обеспечении” от 07.05.1998г.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с негосударственной пенсии удерживается налог по ставке 13%, как и с доходов работающего населения, закономерным становится следующий вопрос: имеет ли пенсионер право налоговые вычеты при покупке имущества? Имеет, но существует также ряд нюансов. Читайте также статью: → «Налоговый вычет у пенсионеров при покупке квартиры, при лечении в 2020. Разбор 5 примеров».

Читать еще:  Сотовые вышки вредны ли

Уплаченный НДФЛ пенсионер может вернуть в случаях:

  • когда он работает и получает при этом налогооблагаемый доход;
  • когда он работал последние 3 года, непосредственно перед возникновением вычета, при этом получал доход;
  • когда его пенсионные отчисления были в негосударственный пенсионный фонд, либо были добровольные взносы.

Чтобы вернуть уплаченный налог, пенсионерам необходимо действовать абсолютно также, как и работающему населению. В налоговый орган нужно предоставить заполненную декларацию по налоговому вычету установленного образца, где указывается стоимость имущества, полученный доход и уплаченный НДФЛ. К декларации прикладываются заявление и все подтверждающие документы. Читайте также статью: → «Платят ли пенсионеры и льготники налог на имущество 2020».

Пример расчета имущественного налогового вычета для пенсионеров.

Работающий пенсионер в 2016 году купил не квартиру, стоимостью 1,9 млн.руб. Доход его за последние 4 года составил:

  • 300 тыс.руб за 2013 г.
  • 350 тыс.руб. за 2014 г.
  • 380 тыс.руб. за 2015 г.
  • 400 тыс.руб. за 2016 г.

Итак, в 2017г работающий пенсионер может получить вычет за 2016-й год, а остаток в полной сумме доходов перенести на 13-й, 14-й и 15-й годы. Налоговый орган может вернуть пенсионеру налоговый вычет в размере 247тыс.руб.(т.е. 1,9млн.руб*13%).

За указанные выше годы пенсионеру положены следующие выплаты:

  • 39,00 тыс.руб. за 2013 г.
  • 45,50 тыс.руб. за 2014 г.
  • 49,40 тыс.руб. за 2015 г.
  • 52,00 тыс.руб. за 2016 г.

Остаток вычета составит 470 тыс.руб (1900 тыс.руб.-300 тыс.руб.-350 тыс.руб.-380 тыс.руб-400 тыс.руб). Воспользоваться им пенсионер может в последующие годы, в случае если у него будет доход, облагаемый НДФЛ 13%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?

Так называемая негосударственная пенсия, которую вы получаете в негосударственном фонде, облагается НДФЛ. Из п.2 ст.213.1 НК РФ следует, что суммы «негосударственных» пенсий при определении налоговой базы по подоходному налогу должны учитываться. При этом заключен этот договор может быть любым работодателем. Как организацией, так и предпринимателем. НДФЛ удерживает налоговый агент, а конкретно, выбранный вами фонд.

Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?

Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.

Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?

Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.

Какой налог уплачивается с пенсии

Подоходный налоговый сбор — это средства, отчисляемые с оплаты труда каждого трудящегося гражданина в России. Соответственно, если иностранец служит на территории нашего государства, то он также уплачивает налог на доход физического лица. В связи с обновленными положения в НК РФ и новой пенсионной реформой, закономерно возникает интерес, какие налоги на пенсию существуют.

Уплачивается ли подоходный налог с пенсии в России

В соответствии с нормами НК России, в частности, ст. № 217, пенсионные выплаты признаны доходами, получаемые физическими лицами. Тем не менее, пособия не облагаются налоговой ставкой, т. к. они считаются пассивом.

Подоходный налог с пенсии

Подоходный налог на пенсии для пенсионеров, продолжающих трудится, не распространяется в следующих случаях:

  • социальные субсидии;
  • накопительная часть пенсии, а также страховая;
  • повышение выплат в связи с индексацией;
  • финансовая помощь от работодателя;
  • оплачиваемое лечение, медпомощь, санаторный отдых и другое, при условии, что отчисления производились в адрес лица, который вышел на отдых по выслуге лет или при наличии инвалидности;
  • покупка медикаментов пенсионером.

Возврат подоходного налога пенсионерам

  • гражданин трудится и получает оплату труда, подлежащую налогообложению;
  • ведение предпринимательской деятельности или иного труда за последние 3 года;
  • отчисления производились из НПФ ;
  • добровольные выплаты в накопительную часть пособия.

Скрытый комиссии на пенсию в виде карты «Мир» — миф или реальность

В 2017 году в российских газетах стали публиковать статьи, вызвавшие панику у населения, в отношении обязательного перехода на карты «Мир». При этом сообщалось, что средства будут облагаться НДФЛ . Основанием для таких заявлений стала абонентская ежегодная плата в 750 руб., в т. ч. и для пенсионеров. Однако фактически эти статьи были очередной «уткой».

Тем не менее, Сбербанк, предоставляющий услуги населению, в т. ч. гражданам, вышедших на пенсию, предложил особые условия:

  • оплата за обслуживание карты «Мир» минимальна;
  • на остаток средств учреждение начисляет 3,5% в год.

Таким образом, пенсионеры могут даже заработать на своеобразном вкладе, если не будут торопиться обналичивать деньги.

Есть ли сборы с пенсий, про которые пенсионеры не знают

Налоги на пенсию в 2020 году не имеют скрытых форм. Однако не каждый гражданин понимает, что в цену товаров и услуг заложен налог на добавленную стоимость. Поэтому при их оплате, человек автоматически будет платить за НДС .

Читать еще:  Подлежат ли батарейки возврату по закону

Аналогичная ситуация касается квитков за коммунальные расходы, лекарственные препараты и даже услуги массажиста. При этом не имеет значения — освобожден ли конкретный товар от НДС или нет, в его стоимость уже заложена наценка.

НДФЛ с пенсионных выплат

Объем пенсионных отчислений на территории России неодинаков в отношении разных людей. На это влияют различные обстоятельства — возраст, трудовой стаж, здоровье и другое. Налоговая база также будет различаться.

Нормативно-правовые положения

Рассматривая статью № 224 НК РФ, можно сделать вывод, что пенсия, как вид социальной помощи не всегда облагается подоходным налогом. При этом следует учитывать размеры ставок — 9, 13, 30 и 35%. В отношении пенсионных отчислений действует 30%, но не во всех случаях — зависит от учреждения, где находится накопительная и страховая часть.

На заметку: при потере кормильца в результате которой без финансовой поддержки остались нетрудоспособные лица, государство берет обязательства по регулярным компенсациям.

Пенсионеры обладают правом получать такие компенсации из следующих источников:

Исключительные случаи

В ряде случаев налог перечисляется совместно с пенсией, если платить пособие будут из ПФР или другого государственного фонда. В данном контексте речь касается накопительного размера, который образуется в результате добровольных отчислений.

Иными словами, пенсия по выслуге лет находится на лицевом счете, а владелец является застрахованным лицом. Страховая часть облагается сборами, но из-за нахождения в госучреждении деньги перечисляют без удержаний.

Категория лиц полностью освобожденных от уплаты сборов

В силу того, что размер пенсионных отчислений ниже средней оплаты труда, то большинство физических лиц России изыскивают варианты получения дополнительной прибыли. К примеру, при возникновении права на получение пособия по старости лет, многие продолжают работать.

Полезно! Если человек продолжает вести трудовую деятельность, то налог при выходе на пенсию не взимается. Чаще всего речь в этом случае идет о лицах с группой инвалидности или иной категории льготников.

Удерживается ли ндфл с пенсии по старости

Последнее обновление 2019-06-15 в 11:30

Российская фискальная система не отличается гибкостью и эластичностью, но свои механизмы снижения и повышения налоговой нагрузки в ней присутствуют. А как она относится к пенсионерам? Подоходный налог на пенсию в 2019 году берут или нет — разберем в статье.

Берется ли подоходный налог с пенсии?

В соответствии со ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России доходы, получаемые от российских источников, облагаются НДФЛ. Следовательно, и с пенсии удерживают подоходный налог. Но прежде чем делать окончательные выводы, необходимо просмотреть ст.217 НК РФ, ведь в ней перечислены доходы, которые исключаются из подоходного обложения.

Уже в п.2 ст.217 НК РФ указано, что:

  • подоходный налог с пенсии по старости не берется;
  • со страховой пенсии подоходный налог тоже не взимается, а также фиксированные выплаты к ней;
  • накопительная часть пенсии также не облагается налогом;
  • федеральные и региональные социальные доплаты тоже исключены из базы НДФЛ.
  1. Облагается ли негосударственная пенсия НДФЛ: согласно п.2 ст.213.1 НК РФ пенсии из негосударственного финансирования подлежат подоходному обложению; но есть исключения — они перечислены в п.1 ст.213.1 НК РФ.
  2. Облагается ли военная пенсия налогом — нет, поскольку пенсии военнослужащих выплачиваются из государственного ресурса, значит, НДФЛ с них не платится.
  3. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности — нет, поскольку эта пенсия является выплатой из государственного пенсионного обеспечения. Кроме того, инвалиды имеют и другие льготы по НДФЛ — стандартные вычеты, право на освобождение и т. д.

С государственных пенсий НДФЛ не удерживается.

И это как раз является причиной, почему для пенсионера затруднительно получение имущественного вычета при покупке жилья — у него может не быть уплаченного НДФЛ и возвращать из бюджета нечего. Поэтому законодатель оказал помощь неработающему пенсионеру и прописал в ст.220 НК РФ, что неработающие пенсионеры могут вернуть подоходный налог за 3 последних года независимо от года покупки жилья.

Должен ли работающий пенсионер платить подоходный налог?

Пенсионеры платят подоходный налог с зарплаты точно так же, как другие категории трудоустроенных граждан. С точки зрения подоходного налога с зарплат они ничем не отличаются от остального населения.

Работающий пенсионер имеет льготы по другим налогам:

  • по транспортному — т. к. льготы предоставляются не только обладателям пенсионных удостоверений, но и по достижении 55 и 60 лет возраста женщинами и мужчинами соответственно; например, в Краснодарском крае есть такая скидка:
  • по земельному налогу — во-первых, предоставляется вычет для пенсионеров в размере 3 соток земли, а во-вторых, можно получить освобождение, если таковое предусмотрено местным законодательством, вот льгота в городе Краснодар:

По НДФЛ пенсионерам нет льгот ни по одному из вычетов — они получают их наравне с другими гражданами на общих условиях.

Итоги

  1. Налог с пенсии неработающих пенсионеров не взимается.
  2. С негосударственных пенсий нужно уплачивать НДФЛ.
  3. С инвалидности подоходный налог не платится.
  4. Освобождение от НДФЛ работающих пенсионеров не предоставляется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Чтобы разобраться в вопросе облагается ли пенсия налогом НДФЛ, разберемся для начала, что представляет собой пенсия и какой она может быть. В статье расскажем, облагается ли пенсия подоходным налогом, рассмотрим примеры начисления.

Подоходный налог с пенсии

Согласно законодательству (п.1.7 ст.208 НК РФ), пенсия это доход, который может быть получен как от источника по выплате от организаций РФ, так и от иностранной организации, но через обособленное подразделение, расположенное в РФ. При этом любой доход в нашей стране облагается подоходным налогом по ставке 13%.

Получать пенсию в нашей стране мы можем как в государственном пенсионном фонде, так и в негосударственном.

Но, налогообложение негосударственной пенсии также имеет некоторые особенности. Осуществлять свою деятельность негосударственный пенсионный фонд может только на основании специальной лицензии. Заключить договор с таким фондом может абсолютно любой гражданин.

Читать еще:  Сколько действует одобрение банка по ипотечному кредиту

В соответствии с договором вкладчик (будущий пенсионер) должен регулярно уплачивать взносы, а при наступлении оснований для получения пенсии, фонд обязан выплачивать негосударственную пенсию этому вкладчику. Этот вид пенсии считается дополнительным. И она также не облагается подоходным налогом, но только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.

Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.

Законодательство регулирует государственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом 166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001г, а негосударственное – законом 75-ФЗ “О негосударственном пенсионном обеспечении” от 07.05.1998г.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговые вычеты для пенсионеров

Уплаченный НДФЛ пенсионер может вернуть в случаях:

  • когда он работает и получает при этом налогооблагаемый доход;
  • когда он работал последние 3 года, непосредственно перед возникновением вычета, при этом получал доход;
  • когда его пенсионные отчисления были в негосударственный пенсионный фонд, либо были добровольные взносы.

Работающий пенсионер в 2016 году купил не квартиру, стоимостью 1,9 млн.руб. Доход его за последние 4 года составил:

  • 300 тыс.руб за 2013 г.
  • 350 тыс.руб. за 2014 г.
  • 380 тыс.руб. за 2015 г.
  • 400 тыс.руб. за 2016 г.

Итак, в 2017г работающий пенсионер может получить вычет за 2016-й год, а остаток в полной сумме доходов перенести на 13-й, 14-й и 15-й годы. Налоговый орган может вернуть пенсионеру налоговый вычет в размере 247тыс.руб.(т.е. 1,9млн.руб*13%).

За указанные выше годы пенсионеру положены следующие выплаты:

  • 39,00 тыс.руб. за 2013 г.
  • 45,50 тыс.руб. за 2014 г.
  • 49,40 тыс.руб. за 2015 г.
  • 52,00 тыс.руб. за 2016 г.

Остаток вычета составит 470 тыс.руб (1900 тыс.руб.-300 тыс.руб.-350 тыс.руб.-380 тыс.руб-400 тыс.руб). Воспользоваться им пенсионер может в последующие годы, в случае если у него будет доход, облагаемый НДФЛ 13%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?

Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?

Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.

Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?

Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.

Человек, находящийся на пенсии, в предусмотренных законом случаях может иметь обязательства, связанные с уплатой государству налогов. Рассмотрим то, какие налоги платят пенсионеры в тех или иных правоотношениях.

Какие налоги может уплачивать пенсионер?

Но и кроме НДФЛ в законодательстве России прописано большое количество налогов, которые, в принципе, может платить и пенсионер в определенных случаях. К таковым — опять же, если говорить о контексте обязательств гражданина, можно отнести налоги:

Можно отметить, что для пенсионеров, обязанных уплачивать налоги, могут устанавливаться различные льготы. Они могут быть зафиксированы как в региональном, так и в федеральном законодательстве.

Многие пенсионеры регистрируются как индивидуальные предприниматели и ведут бизнес. В этом случае они могут стать обязанными уплачивать налоги, рассматриваемые уже в контексте обязательств хозяйствующего субъекта:

  • налог на прибыль;
  • ЕНВД, УСН, ПСН (в зависимости от используемой системы налогообложения);
  • НДС.

Аналогичные по существу налогу могут платиться, если пенсионер будет вести бизнес, зарегистрировав хозяйственное общество. Величина данных налогов зависит от многих факторов — схемы налогообложения, разновидности товаров или услуг, поставляемых фирмой, оборота предприятия.

Таким образом, человек на пенсии может быть обязанным уплачивать самый широкий спектр налогов при участии в тех правоотношениях, которое по закону предполагает возникновение у человека соответствующих обязательств. В этом смысле человек на пенсии не будет отличаться от обычного гражданина.

Другое дело — рассмотрение налогообложения в рамках тех правоотношений, в которых пенсионер участвует чаще всего. Самым регулярным правоотношением в данном случае, вероятно, следует назвать, получение от пенсии — главного во многих случаях источника дохода пенсионера.

Она может быть представлена:

  • государственной пенсией;
  • пенсией, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом;
  • корпоративной пенсией, выплачиваемой работодателем (в том числе и после увольнения — если это предполагается договором, заключенным между сотрудником, вышедшим на пенсию, и фирмой).

Изучим то, установлены ли по соответствующим видам доходов налоги для пенсионеров в 2019 году.

Ссылка на основную публикацию