Отнесение страховки по каско при лизинге

Отнесение страховки по каско при лизинге

Отнесение страховки по каско при лизинге

КАСКО на лизинговое авто – договор с большими плюсами для того, кто платит &nbsp, Вернуться в список

В России не более 40% компаний могут позволить себе покупку ТС – грузового, специального или легкового – за собственные средства. Из них 70% даже при наличии такой возможности отдают предпочтение лизингу.

А в чем особенность лизингового договора? По сути, он во многом похож на автокредит:

  • речь о покупке транспорта за привлеченные деньги;
  • и, хотя законами это не предусмотрено, клиент не получит финансовой помощи, пока не согласится оплатить страховку.

Чтобы ответить на вопрос об отличиях между КАСКО для лизинга и автокредита, надо разобраться в ключевом отличии самих финансовых продуктов. Оно – в подходе:

  • в рамках кредитного соглашения банк выступает «спонсором» – он предоставляет средства на покупку имущества, не более того;
  • а по лизинговому договору кредитор остается собственником ТС, передает его на условиях финансовой аренды в эксплуатацию заемщику.

В итоге страхование при покупке машины в лизинг – это мера безопасности финансового положения самого лизингодателя, не только его клиента.

Если сравнивать условия страхования, то базовые отличия страховки по кредиту и лизингу можно изложить в пяти пунктах: В вопросе выбора страховой компании кредитные продукты опять становятся похожими. Да, при кредите и покупке авто в лизинг продавца выбирает кредитор – банк или лизинговая компания.

Хотя здесь тоже есть уточнение.

Банку интересны два условия: продать полис партнера (получить комиссию) и обеспечить полное покрытие (защитить свои деньги).

А лизинговая компания заинтересована в эффективности работы полиса – она страхует свое имущество.

  • Страховщик будет держаться за такого страхователя и десять раз подумает при намерении отказать в компенсации или ремонте на СТО.
  • Все вопросы по выплатам решаются в оперативном режиме. Часто без активного участия самого арендатора ТС.

Во-вторых, постоянным корпоративным клиентам (лизингодателям) многие серьезные страховщики предлагают скидки за «объемы».

КАСКО при лизинге: особенности страхования автомобиля

  • при оформлении страховки сумма премии входит в равные ежемесячные платежи. По сути, выгодой для заемщика становится рассрочка платежей по лизингу.
  • Страховка КАСКО по договору лизинга может быть оформлена только на все время использования лизингового автомобиля.
  • Кредитор при лизинге, как уже было сказано ранее, остается владельцем транспортного средства. Он же является и приобретателем выгоды при наступлении страхового случая.
  • Для лизингодателя интерес представляется в сохранении своего имущества, поэтому страховые компании практически всегда оплачивают ремонтные работы или выдают материальную компенсацию. В случае с кредитом от банка все иначе – при страховании юридическому лицу в некоторых случаях могут отказать в отправке выплат.
  • Страховая организация и компания-лизингодатель уравнены в правах, поэтому рассмотрение страховых случаев иногда проводится без участия ИП, взявшего автомобиль в лизинг.

В целом страховка при лизинге выгодна всем сторонам договора, поэтому заключается без осложнений.

Учет страхования предмета лизинга

Страхование предмета лизинга позволяет получить возмещение в случае утраты или повреждения имущества.

В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Лизинговопросы и — лизингоответы

1 ст. 264 НК РФ . Разумеется, только те, которые по графику вы должны будете платить после того, как проститесь с упрощенкой.

: Ваша компания должна включить во внереализационные доходы всю сумму страхового возмещени я п. 3 ст. 250 НК РФ . А вот сумму, которую вы должны перечислить лизингополучателю, вы можете учесть в своих расхода х п.

1 ст. 252 НК РФ . Согласен с этим и Минфи н Письма Минфина от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8154, от 17.07.2012 № 03-03-06/1/337 . Так что в итоге база по налогу на прибыль будет увеличена на разницу между суммой полученной страховки и той ее частью, которую вы перечисляете лизингополучателю.

На фоне сокращения сегмента железнодорожной техники увеличиваются доли других видов транспорта

угона и ущерба) (каско) (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ). По договорам, заключенным на срок не более одного отчетного периода (квартала или месяца), расходы учитываются в момент их оплаты (п.

6 ст. 272 НК РФ). По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, порядок учета расходов на автострахование зависит от того, как уплачивается страховая премия (п. 6 ст. 272 НК РФ). Ситуация 1.

Страховая премия уплачивается единовременно. В этом случае ее сумма учитывается в расходах равномерно — пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном (налоговом) периоде.

Если в договоре не указаны периоды, за которые уплачиваются взносы, то каждый платеж распределяется на весь срок договора (Письмо Минфина от 14.05.2012 N 03-03-06/1/245). Если при досрочном расторжении договора страховщик возвращает вам часть страховой премии, то (ст.

958 ГК РФ, п. 1.16 Правил ОСАГО, Письмо Минфина от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6): — возвращаемая сумма не учитывается ни в доходах, ни в расходах; — сумма, не подлежащая возврату, учитывается в расходах на дату расторжения договора. При УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на ОСАГО включаются в расходы в момент уплаты страховой премии (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).

Расходы на каско упрощенцы не учитывают (Письмо Минфина от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).

В бухгалтерском учете расходы на ОСАГО и каско списываются на расходы в том же порядке, что и в налоговом учете (равномерно в течение срока, за который уплачена страховая премия) (п. п. 5, 9, 16 ПБУ 10/99). Проводки будут такими:

  • Д 76 — К 51 — Перечислена страховая премия
  • Д 20 (23, 26, 44) — К 76 — Учтена часть расходов на ОСАГО (каско)

Организация на ОСНО. В соответствии с договор аренды транспортного средства (далее ТС) с последующим выкупом организация оформила (и оплатила) в апреле страхование ОСАГО ТС.

  • Учет убытков от угона автомобиля Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  • Продажа ОС при УСН доходы минус расходы Продаем ОС .

    в 2014г. перешли на УСН (доход-расход)с ОСНО ОС внесли по ост.стоимости.

    ( срок полез. использ. до 15лет) в 2014г.

    списали в расход 50% стоимости в 2015г.….
    Бухгалтерский учет проектных работ и монтажа оборудования Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….

    Проводки по каско при лизинге

    е. по мере истекания периода страхования. Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками.

    II способ. Уплаченная сумма страховой премии (взноса) рассматривается в качестве предоплаты будущих страховых услуг. Данное мнение основано на том, что в случае досрочного прекращения договора страхования страховщик должен возвратить страхователю часть страховой премии (п.

    «Ничего не потеряно, пока не потеряно все» Гете. Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями.

    Это единственный путь к бессмертию». если мы покупаем, то соответственно акт и выписка с рс- закрыто. а вот если страховка начисленна на 76.01.1, то.

    сегодня мне девочка в другой теме подсказала, что надо вручную начислять каждый месяц и будет потихоньку списываться в течении года.

    Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями. Это единственный путь к бессмертию». Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями.

    Это единственный путь к бессмертию». Copyright ©2000 — 2020, Jelsoft Enterprises Ltd. — списана на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

    Как списать расходы на страховку машины в налоговом учете? А если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, расходы надо списывать на дату их оплаты.

    Можно ли учесть расходы на страховку машины, взятой в лизинг? Да, можно учесть эти расходы как прочие. Страхование полученного в лизинг имущества, сложности с выгодоприобретателем банком или лизингодателем Однако следует четко разграничивать эти две сделки.

    ОСАГО – страхование строго обязательное, что предусмотрено п.1 ч.1 ст.4 ФЗ

    «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

    . За его нарушение КоАП РФ предусматривает административная ответственность.

    Стоит также помнить, что ОСАГО, а, точнее, его отсутствие, является своего рода ограничителем. Без данного полиса невозможно ни зарегистрировать автомобиль в ГИБДД, ни провести его технический осмотр, ни начинать полноценную эксплуатацию.

    С 01.06.2020 года действуют более строгие правила по навязанным страховкам.

    Страхование автомобиля: учет и проводки ОСАГО и КАСКО Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом (ст.

    Страхование предмета лизинга

    Хорошим способом снижения рисков является страховая защита, позволяющая часто (но нее всегда!) компенсировать возможные потери участников лизинговой сделки. Согласно п. 2 ст. 21 ФЗ о лизинге страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга.

    Прямого указания, что такое страхование обязательно в законодательстве РФ нет. Однако лизингодатели всегда страхуют их имущество , передаваемое по договору лизинга, от стандартных имущественных рисков, либо требуют внести в обязанности лизингополучателя выполнение страхования за его счёт.

    В первую очередь важно страхование от пожара, стихийных бедствий, краж и иных противоправных действий третьих лиц и т.п.

    рисков. Вместе со страхованием гражданской ответственности (которое, так и так, оформит лизингополучатель, что эксплуатировать транспортное средство) лизинговые компании, аналогично банкам кредитующим покупку автомобиля, просят страхование каско.

    Читать еще:  Куда жаловаться на страховую компанию по дмс в спб

    При выборе страховщика и условий страхования надо сравнить котировки нескольких страховщиков и внимательно отнестись к заполнению анкеты про объект страхования и связанные с ним обстоятельства. Кроме скидок за многократное и безубыточное страхование, страховые компании могут предложить выплату страховой премии в рассрочку и франшизу.

    Рассрочка, по крайней мере для нас, не интересна. Выгода от разделения годового платежа на 2 или даже 3-4 взноса не очень велика, а риск, что платёж не перечислят вовремя, а страховой случай наступит, как никак, существует. Поэтому мы предпочитаем сами, а также рекомендуем нашим лизингополучателям оплатить годовую страховку сразу, конечно выторговав по возможности скидку за одномоментный платёж.

    А франшиза, напротив, очень уместна при лизинге.

    Как известно, франшиза это невозмещаемая страховщиком часть ущерба.

    Франшизу выражают в %% страховой суммы (например, 0,5 %) или с уточнением (0,5 %, но не менее 17 тыс.

    руб.). Описывать различия условной и безусловной франшиз и другие термины страхового дела и общих условий страхования (агрегатная, неагрегатная страховая сумма, первый риск и др.) не входит в задачу нашего сайта. Для этого есть специализированные Интернет-ресурсы.

    При подаче заявления на возмещение ущерба требуются учредительные документы лизинговой компании, документы подтверждающие право её собственности на предмет лизинга и, одновременно, документы лизингополучателя, подтверждающие страховое событие. Главное, чтобы вопросы страхования и взаимодействия сторон договора лизинга в части страхования были обдуманы до начала договорных отношений, и тем более, до наступления события, имеющего признаки страхового случая !

    Отнесение страховки по каско при лизинге

    Помогите разобраться в следующей ситуации: Мы взяли в лизинг автомобиль. Лизингодатель застраховал автомобиль от ущерба и угона (КАСКО).

    Автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. Собрали весь пакет документов для лизингодателя, который их сдал в страховую компанию для выплаты страхового возмещения по КАСКО.

    Страховая с выплатами не спешит, уже прошло более трех месяцев.

    Лизинговая компания продолжает требовать с нас уплаты лизинговых платежей и не торопится решать вопрос со страховкой. Как нам быть, на кого из них (на страховую или на лизингодателя) мы можем подать в суд. И вообще что делать в такой ситуации.

    Ведь автомобиля уже нет в живых, а мы продолжаем по нему платить лизинговые платежи! Дата регистрации: 21.05.2008 Дата регистрации: 25.06.2008 Дата регистрации: 30.04.2008 Лизнговая компания вправе требовать, если предмет лизинга существует. В противном случае не катит их наезд.

    Их СК могла обанкротится, но это их риски, как лизингодателя.

    А пока в отпуске, извиняйте. даже инету нет.

    нормального Дата регистрации: 21.05.2008 В договоре лизинга я такого положения не нашла, Подучается, что в случае выплаты страховой суммы страхового возмещения Лизингодатель по договору должен будет передать всю эту сумму Лизингополучателю?

    Отнесение страховки по каско при лизинге

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Организация приобрела в лизинг автомобиль, он числится на балансе лизингодателя. Страхователем и плательщиком по КАСКО и ДОСАГО является лизингодатель. Лизингополучатель перечисляет денежные средства в адрес лизингодателя с пометкой “Возмещение расходов на ДОСАГО и КАСКО в рамках договора лизинга”. Причем данная выплата предусмотрена договором во втором и последующих годах, а в первый год такая выплата учитывалась в составе лизинговых платежей. Полис ОСАГО оформлен на лизингополучателя. Каким образом следует отражать расходы в целях налогообложения (ОСАГО, ДОСАГО, КАСКО)? Можно ли их списать единовременно?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Если возмещение расходов на страхование по договору КАСКО и ДОСАГО будет осуществляться лизингополучателем не в составе лизинговых платежей, а отдельной суммой, то признание данных расходов лизингополучателем может стать предметом споров с налоговыми органами.
    В данном случае лизингополучатель имеет право учесть в составе расходов (равномерно в течение срока действия договора начиная с момента оплаты) страховую премию, уплаченную по договору ОСАГО.

    Обоснование позиции:

    КАСКО

    Каско относится к имущественному страхованию и является разновидностью страхования имущества (смотрите пп. 1 п. 2 ст. 929, ст. 930 ГК РФ, абзац первый п. 4 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации”, далее – Закон о страховом деле).
    Согласно п. 1 ст. 21 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” (далее – Закон N 164-ФЗ) предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга. Таким образом, обязанность по страхованию предмета лизинга по соглашению сторон может быть возложена на лизингополучателя.
    Однако, как мы поняли из рассматриваемой ситуации, в данном случае страхователем и плательщиком по договору страхования является организация-лизингодатель. В этой связи рассматриваемые компенсационные выплаты в пользу организации-лизингодателя не следует рассматривать в качестве расходов на страхование. Указанные расходы являются расходами организации-лизингодателя, произведенными за счет собственных средств.
    В общем случае при расчете налога на прибыль затраты организации-лизингополучателя, понесенные в связи с возложенной на нее обязанностью по страхованию лизингового имущества, связанные с добровольным страхованием предмета лизинга (в частности, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя), признаются на основании норм пп. 5 п. 1 ст. 253, пп. 7 п. 1 ст. 263, п. 3 ст. 263 НК РФ.
    В рассматриваемом случае такие расходы признаются в налоговом учет организации-лизингодателя (пп. 3 п. 1 ст. 263 НК РФ).
    Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ общим критерием принятия любых расходов к налоговому учету является, в частности, требование экономической оправданности (обоснованности) затрат, признаваемых в целях налогообложения. Так, в силу п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ), которыми признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, не учитываются в целях налогообложения (п. 49 ст. 270 НК РФ).
    Затраты (помимо лизинговых платежей) организации-лизингополучателя на компенсацию расходов организации-лизингодателя на страхование предмета лизинга, обязанность по осуществлению которых согласно лизинговому договору возложена на организацию-лизингодателя, не учитываются для целей налогообложения прибыли как не соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (смотрите письмо Управления МНС по г. Москве от 26.02.2004 N 26-12/12898).
    Аналогичная позиция высказывалась господином С.А. Крючковым, ведущим советником Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, в частном разъяснении, опубликованном в журнале “Строительство: акты и комментарии для бухгалтера”, N 10, октябрь 2011 г. (смотрите материал: Вопрос: Согласно договору лизинга организация-лизингополучатель компенсирует лизингодателю его расходы по оплате страхования предмета лизинга. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю копию полиса и счет на оплату компенсации расходов. Страхователем и выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель, риски случайной гибели или порчи арендованного имущества согласно договору несет он же. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть данную компенсацию в расходах в целях применения гл. 25 НК РФ?)
    Вместе с тем данные выплаты могут быть экономически оправданы (обоснованы) для признания в целях налогообложения, если будут учитываться в составе лизинговых платежей, если это предусмотрено условиями договора (в составе прочих расходов на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в порядке, установленном пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
    Так, согласно п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит (смотрите также письмо Минфина РФ от 27.10.2017 N 03-03-06/1/7059):
    – возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
    – возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;
    – доход лизингодателя;
    – выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
    Как было указано в постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 20.03.2008 N 03АП-10/2008, то обстоятельство, что Методическими рекомендациями по расчету лизинговых платежей, утвержденными Минэкономики России 16.04.1996, расходы по страхованию предмета лизинга не включены в состав лизинговых платежей, правомерно не принято судом первой инстанции, поскольку в силу Закона N 164-ФЗ стороны не ограничены в определении состава лизинговых платежей при заключении договора лизинга.
    В том случае, если возмещение расходов на страхование будет осуществляться лизингополучателем не в составе лизинговых платежей, а отдельной суммой, то признание данных расходов лизингополучателем может стать предметом споров с налоговыми органами.

    Читать еще:  Как отказаться от полиса альфастрахование

    К сведению:
    В случае неисчисления организацией-лизингодателем НДС с суммы компенсации расходов на страхование имущества возможны споры с представителями ИФНС (смотрите, например, Вопрос: Был заключен договор лизинга, по условиям которого предмет лизинга подлежит страхованию. Страхователем по всем рискам является лизингодатель, соответственно, он уплачивает страховые премии, а лизингополучатель возмещает лизингодателю сумму расходов по страхованию. Возмещение расходов на страхование осуществляется отдельной суммой. Выгодоприобретателем по договору страхования в случае утраты и гибели предмета лизинга является лизингодатель, а во всех остальных случаях – лизингополучатель. Вправе ли в данном случае лизингодатель и лизингополучатель признать расходы на страхование предмета лизинга в целях налогообложения прибыли? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2013 г.).

    ДОСАГО

    Одним из видов добровольного страхования транспортных средств является страхование риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц – ДОСАГО.
    Если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями, то расходы по этому страхованию могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ) у организации-страхователя. В противном случае они не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли*(1).
    Вместе с тем выплата компенсации, учтенная в составе лизинговых платежей, если это предусмотрено условиями договора, может быть учтена в целях налогообложения (как уже было отмечено, в составе прочих расходов на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
    Все изложенное выше в отношении рисков, связанных с учетом при налогообложении затрат на выплату компенсации организации-лизингодателю в части расходов на страхование предмета лизинга по договору КАСКО, в равной степени имеет отношение в части компенсации расходов на страхование по договору ДОСАГО.
    То есть в случае, если возмещение расходов на страхование по договору ДОСАГО будет осуществляться лизингополучателем не в составе лизинговых платежей, а отдельной суммой, то признание в целях налогообложения прибыли расходов по уплате компенсации лизингодателю с большой долей вероятности может привести к спорам с представителями налоговых органов.

    ОСАГО

    На основании п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” (далее – Закон N 40-ФЗ) владельцы транспортных средств обязаны страховать риск своей гражданской ответственности (ОСАГО). В категорию таких владельцев попадают и лица, владеющие автомобилями на условиях аренды, подвидом которой является лизинг (абзац 4 ст. 1 Закона N 40-ФЗ).
    В свою очередь, согласно п. 3 ст. 21 Закона N 164-ФЗ в случаях, определенных законодательством РФ, лизингополучатель должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.
    На основании пп. 5 п. 1 ст. 253 и п. 1, п. 2 ст. 263 НК РФ обязательное страхование ответственности организации-лизингополучателя является основанием для отражения расходов на уплату страховой премии по договору ОСАГО в налоговом учете страхователя, которым организация-лизингополучатель выступает (смотрите также письмо Минфина России от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119).
    В силу п. 6 ст. 272 НК РФ такие расходы признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
    Таким образом, страховую премию по договору ОСАГО страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно в течение срока действия договора начиная с момента ее оплаты.

    Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
    – Энциклопедия решений. Учет основного средства лизингополучателем (баланс лизингодателя).

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Графкин Олег

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ——————————————————–
    *(1) Контролирующие органы не признают расходы по ДОСАГО в составе расходов на добровольное страхование, о чем неоднократно высказывали свое мнение (письма Минфина России от 16.09.2004 N 03-03-01-04/3/2, УФНС РФ по г. Москве от 01.08.2007 N 20-12/073169, от 14.02.2007 N 20-12/013753, УМНС РФ по г. Москве от 29.09.2004 N 26-12/62978, УМНС РФ по г. Москве от 18.09.2003 N 26-12/51429). В то же время позиция арбитражных судов, выступающих по данному вопросу на стороне налогоплательщика, основывается на том, что пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ не содержит прямого запрета на отнесение расходов по ДОСАГО в составе расходов на добровольное страхование (постановления ФАС Уральского округа от 11.04.2007 N Ф09-2375/07-С3 по делу N А76-8845/06, ФАС Московского округа от 10.10.2005, от 03.10.2005 N КА-А40/9616-05, ФАС Поволжского округа от 08.06.2006 по делу N А65-35811/2005-СА2-41).

    КАСКО при лизинге: все об особенностях страховки и ее оформлении

    Несмотря на то, что физическое или юридическое лицо, которое приобретает транспорт в лизинг, не является его собственником до полного погашения долга, он несет полную материальную ответственность за это имущество. Покупка страховки КАСКО является непременным условием, которое выдвигает лизингодатель при заключении договора лизинга. Это сводит финансовые риски лизинговой компании к минимуму и позволяет возмещать полученный материальный ущерб за счет страхового возмещения.

    Содержание статьи:

    Кто должен оформлять КАСКО — собственник или пользователь автомобиля?

    Во время действия лизинговой сделки полную ответственность за транспорт несет лизингополучатель. Поэтому именно он должен оформить договор КАСКО, чтобы позаботиться о сохранности лизингового имущества. При этом получатель лизингового имущества не оформляет страховки самостоятельно. Все организационные вопросы на практике решает лизингодатель. Стоимость страховки распределяется и входит в регулярные платежи по лизинговой сделке.

    Такой подход значительно снижает финансовую нагрузку на лизингополучателя, а также позволяет ему сэкономить время на подборе надежной страховой компании. Лизингодатели проводят строгий отбор страховщиков, сотрудничают только с проверенными компаниями. Это позволяет клиентам получать хорошие скидки и выбирать более выгодные тарифы страхования.

    КАСКО для лизингового авто: особенности процедуры

    • Платежи по страховке включаются в ежемесячные суммы, которые выплачиваются по лизинговой сделке (в случае, если плательщиком страховой премии является лизинговая компания).
    • Страховка оформляется на весь срок договора лизинга.
    • При наступлении страхового происшествия компенсационные платежи получает собственник автомобиля, то есть финансовая организация, предоставившая услугу лизинга.
    • На практике компания-лизингодатель и страховщик сотрудничают на долгосрочной основе, поэтому проблемы с выплатами по страховке — редкость. Чего нельзя сказать о практике страхования кредитного автомобиля.

    Договор страховки КАСКО выгоден как лизингодателю, так и получателю лизингового имущества, поскольку он снижает материальные риски в случае ДТП и повреждения транспортного средства.

    Как оформить страхование на лизинговое авто?

    Подать заявление на оформление страховки может лизингополучатель, если он договорился об этом с лизинговой компанией. Но чаще всего инициатором страхования и заявителем становится лизингодатель.

    Оформление КАСКО проходит в несколько шагов:

    1. Для обращения в страховую компанию собирается пакет документов.
    2. Определяются условия страхования, рассчитываются стоимость, сроки, риски, график оплаты. Условия могут меняться в каждом индивидуальном случае.
    3. Проводится осмотр и оценка состояния машины. В специальном акте фиксируются обнаруженные повреждения, наличие дефектов.
    4. Стороны подписывают договор страхования. Перед этим рекомендуется досконально изучить условия сделки.
    5. Оплачивается страховой взнос.
    6. Страхователь получает договор. Копию страхового полиса лизингодатель отдает получателю лизингового автомобиля.

    Какие документы потребуются для оформления КАСКО?

    Страхователь должен предоставить страховой компании:

    • Заявление;
    • Паспорт — если страхователь ИП или физ. лицо;
    • Документы о гос. регистрации — для компаний и организаций;
    • Пакет документов на машину (ПТС, СТС);
    • Договор лизинга;
    • Соглашение о том, что лизингодатель дает право лизингополучателю страховать авто (требуется, когда страхователем становится лизингополучатель);
    • Акт технического осмотра ТС;
    • Водительские документы тех, кто будет вписан в страховку;
    • Информация о противоугонной системе.

    Этот список может быть короче или длиннее — все зависит от требований конкретной страховой компании.

    О важности договора (полиса) страхования КАСКО

    Это главный документ по страхованию, поэтому любые исправления, ошибки, неточности недопустимы. Все данные строго сверяются с оригиналами документов и тщательно перепроверяются, поскольку одна ошибка может стать поводом для того, чтобы отказать в страховой выплате.

    Даже если ошибки обнаруживаются уже после подписания документа, необходимо обратиться в страховую компанию и исправить их. В каждом страховом договоре стандартно присутствуют обязательные пункты:

    1. Данные страховщика: полное название компании, юридический адрес, контакты главного офиса и филиала, в котором подписываются документы.
    2. Информация о страхователе. Им может выступать как юридическое лицо, так и физическое.
    3. Сведения о плательщике страховой премии.
    4. Сведения о выгодоприобретателе. Это сторона договора, которая получит компенсацию в случае наступления страховых событий.
    5. Перечень людей, которые получают право управлять лизинговым автомобилем.
    6. Информация об автомобиле — марка, характеристики, цвет и прочее.
    7. Максимальная сумма страхового возмещения.
    8. Срок действия страховки.
    9. И иная информация.
    Читать еще:  Как выглядит полис обязательного медицинского страхования

    Какие документы получает лизингополучатель?

    • Страховой полис с печатями и подписями обеих сторон;
    • Правила страховки;
    • Квитанция об уплате страхового платежа;
    • Акт осмотра лизингового ТС

    Рекомендуем хорошо изучить правила КАСКО, так как здесь указывается важная информация о том:

    • что относится к страховому случаю;
    • какие повреждения авто должны подлежать возмещению по страховому полису;
    • какие случаи не являются страховыми;
    • когда и как нужно обращаться в страховую компанию;
    • как получить компенсацию по КАСКО.

    Когда могут отказать в страховой выплате?

    1. Страховая компания обанкротилась. Во избежание такого развития событий, необходимо тщательно проверить финансовое положение страховщика.
    2. Страховщик лишился лицензии. Практика показывает, что данная мера часто носит временный характер. СК быстро восстанавливает страховую деятельность после устранения нарушений, послуживших причиной приостановления действия лицензии.
    3. Полис не имеет юридической силыподделка. Чаще всего это результат заключения договора с сомнительными компаниями-однодневками.
    4. Срок действия КАСКО подошел к концу. Когда машина передается в лизинг, страховка, как правило, оформляется на весь период действия лизинговой сделки.
    5. Страхователь нарушил условия договора. Пример — во время ДТП автомобилем управлял не указанный в полисе водитель.
    6. Нарушение сроков обращения к страховщику. После наступления страхового события страхователь позднее указанных в договоре сроков обратился в СК.
    7. Информация намеренно искажается, замалчивается страхователем.
    8. ДТП или другой страховой случай произошел, когда водитель был под действием наркотического или алкогольного опьянения.
    9. Умышленное повреждение застрахованного автомобиля.
    10. Страхователь не предоставил весь перечень документов, необходимых для оформления компенсации.

    В случае, когда СК отказывается выплачивать компенсацию по страховке КАСКО, собственник застрахованного автомобиля может направить свои претензии руководству страховой компании. Если же и здесь он не получает удовлетворительного ответа, он имеет полное право обратиться с иском в суд. Для этого необходимо собрать необходимые документы и изложить все факты как можно детальнее.

    Полис КАСКО, который лизингодатель оформляет для получателя лизингового автомобиля, выгоден для обеих сторон. При наступлении страхового события проблемы с выплатами практически никогда не возникают, ведь лизингодатель долгие годы сотрудничает с страховыми компаниями, с которыми выстроены долгосрочные партнерские отношения.

    Обязательно ли КАСКО при лизинге: особенности страховки и нюансы оформления

    При покупке транспортного средства по договору лизинга покупатель до момента полной выплаты долга не является собственником авто, но несет за него полную материальную ответственность. Поэтому заключение страхового договора КАСКО является обязательным условием. При наступлении страхового случая полученный материальный ущерб покрывает страховая компания.

    Кто оформляет КАСКО: собственник авто или заемщик по лизингу?

    Так как ответственность за автомобиль в период действия лизингового договора возлагается на лизингополучателя, то, в первую очередь, именно он заинтересован в сохранности приобретенного транспорта.

    Поэтому такой его интерес является основанием для оформления договора КАСКО на транспортное средство, при заключении которого он может выступать в роли страхователя.

    На практике лизингополучатель не занимается подбором страховой компании и оформлением договора. За это отвечают сотрудники лизинговой компании. Сумма, которую лизингополучатель должен оплатить за страховку включается в ежемесячный платеж по договору лизинга.

    В таком подходе есть как плюсы, так и минусы для лизингополучателя. С одной стороны, покупателю авто нет необходимости тратить время на подбор надежного страховщика, так как лизинговые компании сотрудничают с проверенными организациями на долгосрочных условиях.

    С другой стороны, у покупателя авто отсутствует возможность выбрать страховщика с более выгодными для себя тарифами. Это может привести к существенной переплате по договору страхования.

    Так как страхователем выступает лизинговая организация, то и договор страхования при заключении сделки также получает она. Лизингополучателю необходимо в обязательном порядке получить копию этого договора и ознакомиться с условиями, чтобы при наступлении страхового случая не нарушить требования страховой компании для получения выплаты.

    Особенности страхования КАСКО лизингового автомобиля

    Оформление договора КАСКО на автомобиль, приобретенный по лизинговой программе, имеет ряд особенностей:

    1. Страховые платят равными частями, включенными в платеж по лизинговому договору.
    2. КАСКО оформляется на весь период использования автомобиля в лизинге.
    3. Выгодоприобретателем при наступлении страхового события по договору КАСКО является собственник транспортного средства, то есть лизинговая компания.
    4. Так как лизингодатель и страховая компания чаще всего сотрудничают на постоянной основе, то при наступлении страхового события проблемы с выплатами происходят редко, в отличие от страхования кредитного авто.
    5. Рассмотрение страхового случая может производиться и без участия лизингополучателя.

    Оформление договора КАСКО на лизинговое транспортное средство выгодно всем сторонам сделки, так как значительно снижает риск материальных трат в случае повреждения объекта лизинга.

    Как оформить?

    КАСКО на лизинговый автомобиль может быть оформлено по заявлению лизингополучателя, если у него имеется такая договоренность с лизинговой компанией, или по заявлению лизингодателя.

    На практике в основном используется второй вариант.

    Оформление страховки состоит из следующих этапов:

    1. Подготовка пакета документов и обращение к страховщику
    2. Составление договора и определение условий страхования (стоимость, риски, срок, оплата). В каждом конкретном случае условия соглашения могут отличаться.
    3. Осмотр страхуемого транспортного средства. А акте осмотра фиксируется состояние автомобиля, отмечаются имеющиеся повреждения, чтобы в дальнейшем о них не было заявлено как о наступившем страховом событии.
    4. Подписание договора сторонами сделки. На страховом соглашении обе стороны ставят свои подписи (печати). Перед этим необходимо тщательно проверить указанные в документе условия сделки.
    5. Оплата страховой премии.
    6. Получение документов страхователем. Полис чаще всего выдается в одном экземпляре страхователю, а другим заинтересованным лицам предоставляются копии документа.

    Необходимые документы

    Для оформления КАСКО от страхователя потребуются следующие документы:

    • заявление (часто заявлением является сам полис);
    • паспорт или другое удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
    • свидетельство о регистрации (если страхователем выступает юридическое лицо);
    • документы на транспортное средство (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС и т.д);
    • лизинговый договор;
    • соглашение о праве страхования автомобиля лизингополучателем (если в страховую компанию обращается лизингополучатель);
    • акт осмотра транспортного средства;
    • водительские удостоверения лиц, которые будут вписаны в полис;
    • документы на установленную противоугонную систему и два комплекта ключей.

    В зависимости от требований страховой компании список документов может отличаться.

    Договор и его содержание

    При оформлении полиса КАСКО необходимо тщательно сверить все указанные в нем данные. В бланке должны отсутствовать любые неточности и исправления.

    Все сведения должны четко совпадать с данными предоставленных для оформления оригиналов документов.

    Если в момент проверки документа, даже если страхователь уже поставил на нем свою подпись, были обнаружены ошибки, следует сразу же их исправить вместе с сотрудником страховой компании.

    В полисе в обязательном порядке должны быть отражены следующие пункты:

    1. Сведения о страховщике: логотип и полное наименование, адрес и контактные телефоны головного офиса и филиала, где происходит оформление.
    2. Данные о страхователе (физическом или юридическом лице).
    3. Выгодоприобретатель — лицо, которому при наступлении страхового события будет выплачена компенсация.
    4. Сведения о людях, которые имеют право управлять конкретным транспортным средством.
    5. Информация об автомобиле (марка, год выпуска, характеристика двигателя, цвет и т.д).
    6. Вид КАСКО.
    7. Максимальный размер компенсации.
    8. Срок действия полиса.

    После заключения сделки, страхователь получает на руки следующие документы:

    • полис;
    • правила КАСКО;
    • квитанцию об оплате;
    • акт осмотра транспортного средства.

    В правилах, которые прилагаются к полису, указывается следующая информация:

    • понятие страхового случая;
    • повреждения автомобиля, которые подлежат возмещению в период действия полиса;
    • случаи, которые не входят в перечень рисков, указанных в полисе;
    • инструкция по обращению к страховщику при наступлении страхового события;
    • порядок получения материальной компенсации в соответствии с полисом.

    В каких случаях СК могут отказать в выплате?

    Отказ страховой компании от выплаты материальной компенсации может последовать в следующих случаях:

    1. Страховщик объявлен банкротом. Перед заключением сделки следует изучить финансовое состояние страховщика.
    2. Лишение лицензии страховщика. Такая мера может быть временной, после устранения причин компания, как правило, возвращается к своей деятельности.
    3. Поддельный полис. Такая ситуация случается, если документ заключается у сомнительных представителей страховщика. Подлинность полиса КАСКО можно проверить по единой базе данных.
    4. Истек срок действия страхового договора. В случае с покупкой машины в лизинг полис оформляется на весь период действия лизингового соглашения.
    5. Нарушены условия страхового договора. Например, страховое событие наступило при управлении автомобилем лицом, не указанным в договоре.
    6. Не соблюдены сроки обращения после наступления страхового события.
    7. Умышленное искажение информации при обращении к страховщику.
    8. При наступлении страхового события водитель был под воздействием алкоголя или наркотиков.
    9. Страховой случай стал последствием грубого нарушения правил движения на дороге.
    10. Страхователь умышленно повредил транспортное средство.
    11. Не имеются в наличии документы, подтверждающие исправное состояние автомобиля, что позволяло его эксплуатировать.
    12. Собственник автомобиля отказался от возможности требовать возмещение материальных средств с виновной стороны.
    13. В страховую компанию не были представлены все требуемые документы для получения компенсации.

    Оформление полиса КАСКО лизингодателем для лизингополучателя имеет определенную выгоду. Даже если стоимость полиса выйдет дороже, то при наступлении страхового события вряд ли возникнут проблемы с выплатой компенсации, так как сотрудничество с лизинговой компанией для страховщика является финансово выгодным. А в том случае, если даже возникнет спорная ситуация, то вопрос возмещения убытка будут решать юристы лизингодателя

  • Ссылка на основную публикацию